信息化环境下的审计作业平台构建

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1、信息化环境下的审计作业平台构建摘要：随着信息技术在审计领域的深入应用，使得审计理论、审计流程和审计方法的内涵与外延都在传统基础上发生了质的变化，适应信息化条件下的审计模式正在逐步形成，本文根据审计业务全流程构建出一个作业平台，实现信息化下的审计工作，提高审计工作的质量和效率。关键词：审计信息化审计作业平台审计平台构建　　近年来，企业信息化建设快速地推进了审计工作，在此信息化环境中，审计对象从传统看得见、摸得着的纸制账、表、证转变为无纸化的电子数据、文件；审计方式也从审计人员传统的手工翻账、计算、核对

2、转变为通过计算机操作；审计的范围已经不再是传统的被审计单位的纸质资料、数据，而是包括被审计单位的计算机平台、业务处理系统、电子数据、文件以及操作安全性等多方面。传统的审计模式已经无法适应当今信息化发展的环境，改革创新迫在眉睫。为适应我国信息化快速发展的形势，《审计署2008至2012年审计工作发展规划》中提出，要“以数字化为基础，积极推进计算机审计，总结推广先进的审计技术方法，进一步探索和完善信息化环境下的审计方式”。在此基础上，需要探索适应外部环境变化和内部发展需求的审计技术方法，构建一个高效的信

3、息化审计作业平台。信息化环境下的审计作业平台应以构建全面、集成的审计流程为指导思想，把信息技术、审计技术、现代管理技术以及统计技术等相结合，将其应用于审计作业的各个阶段。通过信息集成、过程集成及资源优化，实现作业流、信息流、管理流和价值流等的集成和优化，提供一个高效、统一的作业应用平台，从而提高审计质量。　　一、平台建设目标　　通过对审计业务和信息技术的分析可以看出，需要构建一个流程全面、业务耦合度高、数据高度共享的审计作业平台，具体应达到以下目标：在审计作业平台中，充分利用先进的信息技术，把综合复

4、杂的审计业务整合起来，节约劳动力，全面提高审计效率。利用数据仓库等技术，统一管理庞大的数据库资源，提高不同业务数据之间的共享度，同时利用数据来整合和管理业务之间的制约关系，提高各项审计业务开展的科学性。采用先进的数据挖掘技术，高效准确地提供审计数据信息并加以分析利用，为审计人员的执业决策提供强有力的支持。　　二、平台架构设计　　审计作业平台的整体设计是一个基于多层面架构的技术服务平台。底层是操作系统、X络、数据库和基础组件平台组成的操作平台，中间层是由工作流系统、集成管理、公共应用服务组件等组成的应

5、用平台，在此基础上建立审计作业系统，将各种功能组件集成在一个平台上。该平台包括审计工作应用所必需的基础功能模块、组件和服务，为信息化环境下的审计作业提供一个全面的解决方案。平台总体架构如图所示：(图略）　　从总体架构中可以看到，审计作业平台大致分为四个部分。首先是用户系统，审计人员等通过该系统操作，实现单点登录、统一界面、一站式服务等功能。其次是审计业务系统，包括综合管理、项目管理、审计作业、数据分析、资源中心和系统管理等模块。然后是数据处理系统，包括对数据的采集、预处理以及数据挖掘等功能，实现各功

6、能模块间的数据共享和数据利用。最后是应用分析系统，包括自定义报表、OLAP、业务分析、决策分析和其他数据服务等功能。　　三、审计业务系统设计　　在信息化平台中，审计业务系统通过六个模块构成了一套完整的审计作业流程。其中综合管理模块主要包括工作任务安排、文档管理、绩效考核等电子化办公内容。以协同办公为核心，加快信息流通，规范办公流程。该模块能够对工作流、信息流进行规范管理和增值利用，对管理层而言能够降低管理成本，对员工而言提高工作效率。项目管理模块即是运用系统的观点、方法和理论，对审计项目涉及的全部工

7、作进行有效管理。该模块整合现代企业管理方法和审计专业项目管理思想，结合审计项目管理经验，以审计项目的动态控制为核心，以进度控制为基础，注重数据的统计和分解，尽可能满足审计项目管理需求。　　审计作业模块是审计平台的核心，具体可以包括线索管理、工作底稿、审计报告等内容，旨在以信息技术为手段，将审计准则以标准、可控的审计流程的形式固定下来。通过在程序中设置控制点，对审计流程进行约束，以满足对审计质量的要求。该模块的优势是利用程序化控制使审计作业规范化，减小人为因素造成的差异。同时强化了审计作业过程监督的能

8、力，便于审计业务质量分析与监控。作为信息平台，良好的实时控制也能提高审计准则要点的落实率。　　数据分析模块作为审计工作的基础，是各应用系统实现数据层次耦合的关键，也是构建审计平台的关键模块。该模块通过先进的数据采集、转化技术，按照统一的标准进行数据采集与共享，为审计人员提供及时、有效的审计信息。　　资源中心模块和系统管理模块能够帮助提升组织的整体协作水平，使得审计人员快速准确的获取所需要的信息，实现快速响应和最优决策。其中资源中心主要包括审计所需的法规库、专家经验库以