在营造和谐的高校内部审计环境下争取其独立性

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1、在营造和谐的高校内部审计环境下争取其独立性孟敏一、做好两个沟通，营造一个和谐的内部审计环境(一)与校领导沟通，让领导重视审计工作内部审计工作难是大家公认的。是一项费力不讨好的事情。审计部门也迫切希望在工作中分管校领导能经常深入审计第一线，给予有力支持，主持重要审计项目和会议，具体协调一些难题。只有学校各级领导重视支持，才能为内审工作营造一个良好氛围。否则，审计工作就是难上加难了。然而，审计部门又如何才能得到校领导的重视呢?首先，内审能在平时的工作中找出内部控制的缺陷。这就要求审计部门自身要做到消息灵通，要了解高校的发展，熟悉学校管理

2、的各个方面，理解学校的管理方法，并能经常参与到事务管理当中，能做到换位思考。这样才能在了解中发现问题。其次，能够针对存在的问题提出有效可行的建议解决问题，并在问题解决后能给学校带来更多的效益或更少的风险。这个是关键，领导只有看到了效益，才能真正认同。还有，审计部门能够协助校领导解决一些棘手的难题，献计献策，充分发挥“参谋助手”的作用。(二)与教职工沟通，搞好宣传，让教职工理解审计工作，逐步引导教职工转变思想观念首先，审计信息要及时、详细的公示。尤其是对热点问题，关系到广大教职工的利益问题我们应实事求是的、毫无保留传达给教职工，有利于

3、使广大教职工参与监督。要让学校教职工知道审计工作是帮助提高或者用更少的钱做更大的事，逐步转变审计“找茬”的观念。还有我们平时做的财务收支审计，对校内中层干部经济责任审计，基建维修、竣工决算审计等等，每一项目都应该随进度公示，而且要让教职工看得懂。另外，审计部门的工作还需“晾成绩”。利用校X平台宣传审计成果，以让教职工知道我们在做什么，起到了什么作用，逐步提高教职工对审计部门公信力。其次，在平时的审计工作中，审计人员得多和教职工“拉家常”。在相互的沟通中让群众了解审计人员的工作，当然，审计人员也同样可以从群众中获取一些信息。比如，群众

4、对领导决策的反映，在内部控制执行当中存在的问题及优点，还有群众当前工作有哪些需要解决的问题，虽然审计人员不能直接解决问题，但是可以反映情况，并提出合理的建议，帮助解决问题。二、完善内部组织体系，化解和谐环境与独立性之间的矛盾创造和谐的内部审计环境与内部审计独立性之间是一对矛盾，要化解这一矛盾，笔者认为完善审计组织体系，形成自我约束机制。学校应设立审计委员会，组成人员不仅要有校领导成员、中层干部、普通教职工还要聘请校外专业人员，并且委员会主席不能由审计处长担任。审计委员会下设独立的内部审计机构，内部审计向审计委员会报告，委员会定期会同

5、内审人员一起研讨审计问题，每期委员会会议成员在全体成员中随机产生，尤其要利用中层干部的管理资源，有厉害关系的应回避。凭借中层干部对学校的内部管理非常清楚的优势，内审人员也很容易找到突破口和解决问题的方法，同时，又让中层干部参与审计，了解审计。最后，委员会负责监督审计报告及时改正执行，使审计决策、执行、监督能在内部审计系统中有机结合。三、三管齐下，弥补内部审计独立性的影响因为内部审计隶属于学校，为本学校实现利益最大化做工作，会有天然的自我保护倾向，尤其在对财政拨款的专项经费方面，比如，对于科研经费审计，高校内部审计面临非常大的难度，一

6、方面要处理和老师之间的人情关系，既影响他们的经费报销又耽误他们对下一轮的课题申请，在学校方面，学校更希望老师们多拿科研项目，所以在制度方面也相对会宽松，执行方面也会有融通。所以笔者认为一些专项经费，要真正用到刀刃上，最好是审计机关或主管单位委托社会审计进行不定项目范围、不定数量、不定金额的抽查审计，这样来倒逼高校内部控制的有效执行，内部审计配合进行。在特殊的审计项目中，考虑到内部审计的特殊性，笔者认为应该三管齐下，相互补充，避免内部审计导致的弊端。总之，内部审计做为审计监督体系的最基层，只有营造一个和谐的环境，才能启动运行，同时又要

7、保障内部审计的独立性，使内部审计充满活力的前进。