从数据采集谈如何搞好计算机辅助审计

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1、从数据采集谈如何搞好计算机辅助审计计算机技术在审计工作中的运用，是审计事业发展的一个里程碑，是审计技术和手段的一场深刻变革，广大审计工已经充分认识到李金华审计长所说：“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格；审计机关的领导干部不了解信息技术，也将失去指挥资格”的重要性和迫切性。但审计信息化技术，特别是计算机辅助审计是一门专业性很强的新兴学科，难度大，可借鉴性少，在实际工作中，经常会遇到许多一时难以克服的问题，这些问题就如一个个拦路虎、绊脚石，阻碍了审计人员前进的道路。如何理清思路、克服困难，使广大

2、审计人员尽快掌握计算机辅助审计技术，是当前广大审计人员都在积极研究的重要课题。　　我局自2004年9月以后，在局领导的重视和支持下，通过全局人员的共同努力，短短一年时间，我局的计算机辅助审计项目从无到有，至目前已有90%以上的项目采用了计算机辅助审计技术，并成立了由30位审计人员组成的技术一组、技术二组，有5篇审计信息化文章被国家审计署X站录用刊登，有两篇计算机辅助审计精品案例参加了审计署计算机辅助审计专家库评选，实现了“同级审”中跨系统、跨平台的数据采集，研制成功了审计日记远程监控系统等软件，先后

3、有广东、安徽、深圳、淄博、温州、金华等省内外十来家兄弟单位到我局考察交流审计信息化工作经验。　　下面，我结合担任审计信息化技术组组长以来所做的工作，联系实际，谈谈如何搞好计算机辅助审计工作的一些做法和体会，旨在抛砖引玉、举一反三，引领更多的审计人员一起探讨此课题，共同把审计信息化工作推向前进。　　一、“数据采集”是搞好计算机辅助审计的必修课　　审计人员要想搞好计算机辅助审计，首先要通过数据采集这一难关，否则，隐藏在被审计单位财务或业务系统中的后台数据库，就如摆在审计人员面前的一个个迷团，看不见，摸不

4、着，造成审计人员进不了门、打不开账的尴尬局面。所以，如何尽快总结出一套行之有效的数据采集方法，是搞好计算机辅助审计的当务之急。　　根据目前财务软件系统的特点，数据采集大致有以下三种方法：　　（一）直接拷贝数据库文件实现数据下载　　在服务器、交换机、激光打印机等先进设备，将审计一线打造成一个信息化的审计现场，大大提高了计算机辅助审计效率和办公自动化水平，收到了较好的效果。　　（一）审计组所有审计人员的笔记本电脑全部联X，实现审计数据共享、打印机共享、电子数据互传等自动化办公功能。将以前单兵分散工作的传

5、统模式转变为如今的计算机协同作战，极大的提高了审计工作效率。　　（二）该平台与被审计单位的计算机中心联X，通过数据库接口技术，将2004年度全部税收征管数据、预算总会计数据、国库综合专户等后台数据库直接通过X络迁移到审计组专用服务器上进行集中处理。由于这些数据库容量大，计算复杂，以往使用笔记本电脑根本不可能对全部数据进行分析、核实，现在有了专用服务器，这些工作就变得轻松了，同时也扩大了审计的覆盖率，降低了审计风险。　　（三）在本次“同级审”项目中，技术组还通过政府专X，将现场局域X与审计局内部X站相

6、联，依托“宁波审计”X站的X上办公平台，实现了审计现场和市局领导办公决策系统的联X，局领导坐在办公室内就能随时查阅和批示审计人员在现场填写的审计日记、工作动态等资料，也可以组织专家组通过X络与现场审计人员共同会诊，初步实现了审计作业的远程控制。　　（四）有了这些信息化装备，计算机辅助审计的独立性也得到了增强。以前需借用被审计单位服务器处理的大容量审计数据，目前在审计组自己的服务器上就可以独立运行，完全不占用被审计单位的计算机资源，体现了审计技术的独立性，得到了被审计单位的充分肯定。　　又如为了更好地

7、贯彻落实审计日记制度，我局积极探索新思路、新方法，组织审计信息化技术组人员进行专项攻关，充分利用现有技术资源，依托宁波审计X站的X上办公平台，研制成功了审计日记远程监控系统，经过近半年时间的试运行，收到了较好的效果。　　（一）打破审计日记的空间性　　审计日记远程监控系统首先解决了一个经常遇到的难题，即当审计组在远离单位的异地进行审计时，由于审计实施阶段审计组成员不回单位，所以领导和复核部门无法及时看到其审计日记，因此往往失去重要的决策机会。　　监控系统提供了4条专用线路供审计人员远程提交审计日记，只

8、要有就可以随时随地向单位传送数据。所以即使在国外审计，单位领导也能及时看到审计组的审计日记。有了该监控系统，审计日记如插上了飞翔的“翅膀”，打破了时空的界限。　　（二）提高审计日记的时效性　　审计日记要求审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施的审计过程，6号令第44条规定“审计人员应当在实施审计过程中逐日编写审计日记”，但6号令并没有建立此项工作的监督检查机制，突击完成审计日记的编制工作还时有发生，不能完全做到逐日编写。　　有了审计日记远程监控系统，这一问题就迎刃