初探从数据采集如何搞好计算机辅助审计

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1、初探从数据采集如何搞好计算机辅助审计　计算机技术在审计工作中的运用，是审计事业发展的一个里程碑，是审计技术和手段的一场深刻变革，广大审计工已经充分熟悉到李金华审计长所说：“审计职员不把握计算机技术，将失往审计资格；审计机关的领导干部不了解信息技术，也将失往指挥资格”的重要性和迫切性。但审计信息化技术，非凡是计算机辅助审计是一门专业性很强的新兴学科，难度大，可鉴戒性少，在实际工作中，经常会碰到很多一时难以克服的新题目，这些新题目就如一个个拦路虎、绊脚石，阻碍了审计职员前进的道路。如何理清思路、克服困难，使广大审计职员尽快把握计算机辅助审

2、计技术，是当前广大审计职员都在积极探究的重要课题。　　我局自2004年9月以后，在局领导的重视和支持下，通过全局职员的共同努力，短短一年时间，我局的计算机辅助审计项目从无到有，至目前已有90%以上的项目采用了计算机辅助审计技术，并成立了由30位审计职员组成的技术一组、技术二组，有5篇审计信息化文章被国家审计署X站录用刊登，有两篇计算机辅助审计精品案例参加了审计署计算机辅助审计专家库评选，实现了“同级审”中跨系统、跨平台的数据采集，研制成功了审计日记远程监控系统等软件，先后有广东、安徽、深圳、淄博、温州、金华等省内外十来家兄弟单位到我局

3、考察交流审计信息化工作经验。　　下面，我结合担任审计信息化技术组组长以来所做的工作，联系实际，谈谈如何搞好计算机辅助审计工作的一些做法和心得，旨在抛砖引玉、举一反三，引领更多的审计职员一起探索此课题，共同把审计信息化工作推向前进。　　一、“数据采集”是搞好计算机辅助审计的必修课　　审计职员要想搞好计算机辅助审计，首先要通过数据采集这一难关，否则，隐躲在被审计单位财务或业务系统中的后台数据库，就如摆在审计职员眼前的一个个迷团，看不见，摸不着，造成审计职员进不了门、打不开账的尴尬局面。所以，如何尽快总结出一套行之有效的数据采集方法，是搞好

4、计算机辅助审计确当务之急。　　根据目前财务软件系统的特征，数据采集大致有以下三种方法：　　（一）直接拷贝数据库文件实现数据下载　　在Windoicrosoft公司提出的一种异型数据库互连的解决方案，也成了目前流行的一种数据访问标准。采用ODBC方式能够和所有遵循ODBC标准并留有ODBC接口的数据库系统互连，目前大多数流行的关系型数据库治理系统都支持ODBC标准。ODBC实际上是一个数据库访问库，它包含访问不同数据库所要求的ODBC驱动程序，如要访问Sybase，就用Sybase的ODBC驱动程序，要访问DB2数据库，就用DB2的OD

5、BC驱动程序。总之，应用程序要访问不同类型的数据库，只要调用ODBC所支持的函数，动态链接到相应的驱动程序上即可。　　审计职员假如把握了ODBC技术，也就得到了数据采集的万能钥匙，任何复杂的数据采集都将变得非常轻易。在对被审单位进行审计时，审计职员可以采用ODBC技术使被审单位信息系统中的后台数据库和审计组自带的服务器或笔记本电脑中的数据库之间通过计算机X络直接相连。根据审计要求，就可以通过这一直接连接的数据接口，在被审单位信息系统的数据库中读取规定时间段、规定范围内的审计数据。　　下面，以我市财政“同级审”和丽水遂昌县原县长经济责任

6、审计中使用SQLServer数据库治理系统访问被审单位小型机UNIX系统中Sybase数据库的实际工作经历为例，先容一下运用ODBC技术实现跨系统、跨平台访问大型X络数据库的操纵步骤及方法。　　第一步：创建ODBCDSN文件　　在创建数据库脚本之前，必须提供一个使应用程序定位、标识和和数据库通讯的途径。数据库驱动程序使用DSN（DataSourceName）来定位和标识特定的ODBC兼容数据库，将信息从应用程序传递给数据库。DSN包含数据库配置、用户平安和定位等信息。通过ODBC，可以选择希看创建的三种DSN类型：即用户DSN、系统D

7、SN或文件DSN.其中用户和系统的DSN存储在服务器、交换机、激光打印机等先进设备，将审计一线打造成一个信息化的审计现场，大大进步了计算机辅助审计效率和办公自动化水平，收到了较好的效果。　　（一）审计组所有审计职员的笔记本电脑全部联X，实现审计数据共享、打印机共享、电子数据互传等自动化办公功能。将以前单兵分散工作的传统模式转变为如今的计算机协同作战，极大的进步了审计工作效率。　　（二）该平台和被审计单位的计算机中心联X，通过数据库接***术，将2004年度全部税收征管数据、预算总会计数据、国库综合专户等后台数据库直接通过X络迁移到审计

8、组专用服务器上进行集中处理。由于这些数据库容量大，计算复杂，以往使用笔记本电脑根本不可能对全部数据进行分析、核实，现在有了专用服务器，这些工作就变得轻松了，同时也扩大了审计的覆盖率，降低了审计风险。　　（三）在本次“同级