政法行政事业单位固定资产内部控制管理具体实践措施

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1、政法行政事业单位固定资产内部控制管理具体实践措施一、以内控理论为引领，查找资产管理的风险点为提高资产管理的绩效，依据内控理论，对照资产管理的实际，衢州市公安局对资产管理的全过程进行了风险评估，查找出以下风险隐患和可能造成的后果：1.资产配置标准体系不完善，资产购置随意性较大，存在资金浪费风险；2.岗位设置不合理造成资产论证采购等权力过于集中，出现单人采购，询价、采购和验收人员未分离等情况，容易产生廉政风险；3.采购流程规范化程度不高，部分资产采购流程遗漏，存在采购流程合法性风险；4.资产底数不清，造成资产不能有效使用，存在资产流失、浪费等风险；5.

2、资产实物管理部门和财务部门衔接不及时，存在资产账实不符风险；6.资产管理责任不清，存在管理不善、维护不当、资产毁损、使用期缩短等风险；7.现有资产管理系统无法实现定人、定物以及实时、动态管理需求，存在资产信息失真等风险。二、以明确责任为重点，优化资产管理业务流程业务流程是一个单位内控体系健康运行的重要保证。衢州市公安局重新审视现有资产管理业务流程，明确资产管理指导思想：以不相容岗位相分离为原则，授权审批为重点，完善台账资料为抓手，将责任明确贯穿于资产管理的全过程，确保资产管理有人抓、管理责任有落实、管理过程有记录、事后监督有保证。对资产管理流程从预

3、算、请购审批、采购管理、资产增加管理、资产转移、资产报废整个过程进行细化，明确风险控制点。规定全局固定资产管理由警务保障处负责，设立专职资产管理员对资产的增加、报废从严管理，明确自购、上级配发或调拨的资产入账期限，并将执行情况纳入绩效考核。各部门内勤管理本部门的资产，民警管理自己使用的资产，警务保障处对管理情况进行监督检查。通过“二表”（项目论证表、采购申请表）、“三单”（资产增加单、资产转移单、资产处置审批单）、“二档案”（资产采购档案、固定资产卡片档案）将资产管理流程进行固化并对各环节明晰岗位责任。随着政法经费中央和省级转移支付资金不断加大袁政

4、法经费的总量尤其是业务装备经费增长幅度较大袁较好地保障国家安全的同时也对政法单位的固定资产管理工作提出了更高的要求遥针对这一情况袁衢州市公安局提出警务保障精细化管理目标袁将行政单位内部控制理论应用到资产管理中袁探索出一条资产管理新路径三、以相互牵制为原则，查漏补缺完善制度体系相互牵制原则，是指一项完整的经济业务活动，必须分配给具有互相制约关系的两个或两个以上的职位，分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理；在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级监督，上级受下级牵制。需要分离的职责主要是：授

5、权、执行、记录、保管、核对。衢州市公安局梳理已有资产管理制度，按照相互牵制的原则，查漏补缺完善资产管理制度体系，出台了《关于成立机关项目论证采购中心的通知》，在文件中明确各类采购的牵头部门、论证采购的程序；制定了《经济合同管理办法》，明确了经济合同的签订权限、程序、签订前会审制度以及合同执行的归口管理部门，并专门刻制了合同专用章；制定了《业务装备一体化建设管理实施办法》，实施全市公安业务装备建设一体化，实现共建共享；制定了《关于成立固定资产报废鉴定专家库的通知》，要求固定资产报废需由相关部门鉴定，实行报废资产审核制度，减少资源浪费。四、以风险管控为

6、突破口，抓好资产管理制度的落实衢州市公安局将资产管理业务流程细分为资产配置预算、资产请购审批、资产采购实施、资产日常管理四个阶段，在执行中优化流程，管控风险：1.在资产配置预算阶段，重点抓好项目的可行性论证和项目库的建设。在项目可行性论证中，由相关业务审核部门对使用部门上报的请购事项组织论证，确认资产可否调剂、可否共建共享，审核配置标准等。在论证过程中，通过项目论证表来对各项预算可行性进行把关审核，每个审核部门必须在论证表中签署意见明确责任。通过论证的项目方可纳入初步预算上报党委讨论，经党委讨论决定立项的项目方可纳入市局项目库，并根据轻重缓急进行编

7、号，结合经费情况进行统筹安排，滚动管理。2.在资产请购审批阶段，重点做好请购时间、请购内容的审核。将资产请购内容细分为一般实物资产、科技项目、工程项目及房屋建筑物维修、食堂大宗物品、车辆维修保险二次询价、保洁保绿、案件鉴定审计劳务等10大类，并根据类别明确了按年、按季的请购周期。对每年一次确定供应商的采购项目，组织人员不定期进行询价，若变化较大则及时组织重新采购。为确保请购的内容必须是符合预算、非调剂等方法可解决的，衢州市公安局对请购内容设置了审核环节，由审核部门对照请购表，核实是否纳入预算、是否经过论证、是否可以调剂、是否符合财政配置标准，明确采

8、购方式，并签署意见，规定对非预算内涉及资产采购事项必须附相关文件依据报业务部门进行审核后，重新履行预算批准程序，否则不予采