生产企业资金预算管理的建议

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1、生产企业资金预算管理的建议导读：货币资金是企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存与发展的基础，资金管理是企业财务管理的核心内容。如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。因而生产企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，提高企业经济效益。资金预算作为全面预算管理的一部分，是企业资金管理的重点。但目前相当数量的生产企业在资金预算管理的各个环节，包括制度建设、预算编制、预算监控、预算考核等方面不同程度地存在着问题。随着市场竞争的日益

2、加剧，市场经济的不断发展与完善，生产企业需要不断强化资金预算管理的作用，改善资金预算管理的手段和方法。实行资金预算管理可以提前预测资金过剩或资金短缺，能够使财务管理部门将暂时过剩的资金转入投资或在显露短缺时期到来之前安排筹资，使生产企业对整体资源进行合理的安排和规划，同时可以使企业对财务状况、未来一段时期内的盈利能力和现金流动性做出必要的分析与判断，为长期规划和实现未来现金流动的整体统筹奠定基础。一、生产企业资金预算管理的现状分析目前生产企业资金预算管理还存在不少的问题，财务风险日益凸显。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，资金监

3、督考核环节“弱”和资金管理方式、手段落后，效率低下等方面。其表现主要有以下几个方面：1、信息失真，难为科学的资金预算提供依据。现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多生产企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，生产企业各个层面、各个部门为保护自身利益，都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。据财政部会计信息质量抽查证实，全国

4、80％以上的企业会计信息存在不同程度的失真，当然其中有相当部分属于生产性企业。信息的不真实，直接影响了企业的科学决策，对经营管理层的决策和部署极为不利。2、认为生产高于一切，对资金预算的重视程度不够。生产企业认为生产高于一切，任何事情以及任何人都要服务于生产，这种看法和思想在一定程度上有其存在的合理性，但如果忽视生产成本和生产效益，其完美的生产程序和高效的生产过程也将毫无意义。科学合理的生产资金预算恰恰正是促进高效生产、降低生产成本、提高生产效益的有力工具。3、资金预算编制缺乏科学性，预算管理流于形式。有的生产企业虽然有了资金预算，但并没有将其

5、与生产经营活动的安排有效结合，资金预算流于形式。由于缺乏科学的依据来指导资金预算的编制，使资金预算并不能对整个生产经营活动起到约束作用。另外，在生产资金预算编制的方法、手段、流程以及辅助措施上都缺乏一定的科学性，不能按照严谨的程序和科学的布置进行编排，必然会导致生产资金预算流于形式，起不到真正的资金控制效果。4、对资金预算监控、考核不力。目前生产企业管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至有内部人为控制现象，擅自挪用转移资金、浪费资金问题突出。不少生产企业尽管设置了一些监督考核职能，也制定了多种监督制度，但由于种种原因难以及时有效地发挥作用

6、。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金预算管理变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对生产经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督与考核流于形式。5、资金散乱，使用效率低下。目前，资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段生产企业财务资金管理中最突出的问题。一是子公司多头开户的现象

7、比较普遍，一些专业公司设立的账户众多，资金管理严重失控。二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。三是资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。二、对完善生产企业资金预算管理的设想要做好生产企业的资金预算，最重要的就是要重视和强化资金预算管理体制，加强资金预算的控制与监督。1、建立健全生产企业资金预算管理制度。制度是行为的保障，必须建立切实可行的规章制度，将资金预算真正纳入企业全面预算管理

8、。只有建立预算管理制度，明确预算责任，才能保证资金预算管理工作的正常开展。2、加强资金管理过程控制，提高制度执行力。有了好的制度，就要有与之配套的管理