加强企业资金预算管理的探讨

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1、加强企业资金预算管理的探讨《当代经济》2010年2月（下）CONTEMPORARYECONOMICS【摘要】资金是企业进行生产经营活动最重要的要素，资金管理贯穿于其始末，是企业财务管理的核心内容。如何科学地管理和使用资金，发挥资金最大效益，对企业的健康发展至关重要。本文首先介绍了资金预算管理的重大意义，然后分析了能源企业资金预算管理中存在的不足，进而提出完善资金预算管理的措施。【关键词】资金管理资金预算企业资金一、加强资金预算管理的现实意义资金预算管理是指基于历史数据，结合管理经验，充分考虑到企业当前经营面临的内外部环境，运用一定的技术手段

2、，合理预测企业资金需求量并科学分配资金到企业经营的各环节和部门，以提高资金使用效率的管理活动。资金预算不仅包括静态资金存量的反映，如资金流入、资金流出、资金盈余或不足，还包括动态的调整和控制，如不足部分的筹措方案和多余部分的利用方案等。比单纯地资金需要量的预测，更能真正动态地反映企业资金余缺，保证企业生产经营活动的顺利进行。企业资金预算管理是企业资金管理的重要组成部分，尤其是对资金需求量较大的能源企业来说，做好资金预算管理能够有力地维持企业的可持续发展，具体有以下几方面意义。首先，从资金预算本身对企业发展的作用来看，实施资金预算管理可以提高

3、资金使用效率，降低企业财务风险。资金预算管理要求对资金的使用进行全程监控，保证做到各个部门资金使用和各项工作资金投入与产出都按照预算进行，符合成本效益对等原则，这就提高了对资金的内部控制，控制了经营和投资的超预算行为，增强了责任意识，规范了货币资金和金融风险管理。尤其在全球性金融危机之后，市场竞争更加残酷，风险防范已成为企业管理所努力完善的重要组成部分。而且通过资金预算将每一笔资金的来源和去向都做出明确的规定，对不同的筹资渠道、筹资方式进行分析比较，权衡筹资成本和承担的风险，可以优化资金结构，合理配置资源；对预算执行情况进行考核，又可以提高

4、资金利用率，避免资金的无效使用，提高投资报酬率。其次，从整个煤炭行业的发展趋势来看，煤炭企业集团当前正处于快速扩张的发展阶段，为了在激烈的煤炭行业竞争中获得一席之地，企业既要维持好现有矿井的经营状况，以提供足够的运营动力和发展支撑；另一方面又要关注市场动态，抢占潜在市场份额，加强外部资源扩张，购买探矿权、采矿权。无论是已有矿井的改建、扩建，还是发展新矿都需要大量的资金投入。而且为适应市场竞争，各条煤基产业链需要向多元化发展，发掘市场潜力；为满足国家和社会对环境安全的要求，履行安全生产义务，需要购置安全实施，完善防御体系等，所有这些都需要投入

5、大量资金。因此怎样多渠道获取资金，满足发展需求；如何有效地运用资金，防范资金链条断裂的风险，已经成为财务管理工作的重要议题。而做好资金预算，通过资金预算进行现金收支平衡，找到经营预算和资本预算的归集点和平衡点，恰当地防止财务风险，可以很好地实现企业上述发展目标。二、能源企业资金预算管理现状分析从能源企业管理整体来看，资金预算管理推行时间比较短，还存在很多需要完善改进的地方，比较突出的问题有以下几点。1、资金预算管理意识不强，预算编制缺乏科学性很多能源企业领导层在实际操纵企业运营时，可能会出现迫于市场竞争压力看重产量和规模，而忽视企业管理研究

6、的倾向。对资金的要求限于满足发展之需，认为“投入才有回报”，却不关心投入之后的结果，对资金预算管理的重要性和必要性认识不够，效益目标难以实现。预算管理作为一种比较先进的管理方法，要求管理者和企业执行人员都要有较高的素质，熟悉预算管理的流程和要点，能够采用适当的手段来进行预算工作。从目前企业管理来看，实行资金预算管理的企业，制度贯彻地并不彻底。在编制形式上，并没有单独编制资金预算，是与经营预算混合在一起，预算科目的设置不规范，不能服务于企业发展。在编制内容上，预算编制不讲究时效性和实用性，缺乏客观性，多以历史指标值为基准，缺乏反映未来预测的指

7、标值，预算的实质性作用体现不出来。在编制方法上，多沿袭传统的财务核算方式，缺少财务管理的意义，预算的滞后性严重影响到其对企业发展的导向作用。加强企业资金预算管理的探讨○尹学忠（冀中能源邢台矿业集团有限责任公司河北邢台054021）企业经贸20《当代经济》2010年2月（下）CONTEMPORARYECONOMICS2、组织结构设置不合理，职责划分不明确资金预算管理要求组织机构纵向一体化，相互衔接，以公司整体利益为中心，各部门之间密切配合。由于对资金预算管理的重要性认识尚不足，虽设有资金预算管理委员会，但多数未得到应有的权限和尊重，受制于其他

8、部门的现象严重，其职能效用被视为可有可无，委员会人员工作热情极低。由于机构设置的不合理，直接导致责任划分的不明确，多重管理和无人管理的现象同时存在，责任和权限不对称问题突出，最终