通信行业企业财务内部控制管理提升价值探析

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1、通信行业企业财务内部控制管理提升价值探析一、通信行业完善内控管理的必要性1.内控建设是完善公司治理的有效保障通信行业发展至今，在组织机构和公司管理方面发生了很大转变，面临许多问题。计划完不成、经费超标、浪费严重等不好的现象普遍存在于大中型通信企业中，这些问题制约着我国通信企业的发展。所以，通信企业必须建立完善的内控体系。建立健全的内部控制体系，可以帮助发现工作中漏洞，完善公司治理。2.内控建设是提高核心竞争力的内在要求我国通信行业生产成本高、专利技术薄弱，相比国外优秀的公司（苹果、三星等），在一定程度上显现出了不足。完善内

2、控建设，注重企业管理，可以增强行业的核心竞争力。企业实施内部控制制度，对降低生产成本，加大资金支持专利技术、提高核心竞争力方面有突出作用。3.内控建设是未来通信企业发展的必然要求通信企业未来的发展必然是三X（电信、广电、互联X）的融合，让人们同时拥有语音、信息、电视广播等多种服务。各个企业不再专注一个领域，而是走向了共建的平台。这样通信行业竞争者增多了，业务变得复杂化和多元化，存在着激烈的竞争。一旦走向三X融合，通信公司必将面临重组，资金、人力和物力都将投放于三X平台建设。通信行业未来发展很快，加强企业内部控制建设，优化管

3、理，让企业抢占先机，实现更好更快的发展。二、我国通信行业内控管理的现状1.对内部控制缺乏重视我国很多企业重视效益和产出，忽略内部控制。这种错误的看法，使得我国的通信企业不愿意设定内控目标，制定内部控制制度。甚至在日常管理中出现了问题，只是简单的处理，不从内控根本上考虑问题。很多错误和疏忽，反反复复的生成，给企业带来了伤害。从领导层面上对内控制度不加重视，下面的职工对内控无从谈起，让很多工作长时间存在弊端。2.管理制度存在漏洞我国通信集团赋予很多行政干预，企业经营意识相对缺失。这样的层级管理给经营带来了很多困难，阻碍了信息交

4、流，生产效率下降。另外，企业职位设置不合理现象颇多。有的职位多方管理，有的职位却无人管理，造成职责混乱。还有企业在设置职位时，没有遵循职位不相容制度。领导兼管单位的人、财、物，职工既当财务又当审计，既当出纳又兼会计，这些错误的职责设计会造成严重的风险。还有操作流程出现问题，职工不知道怎样工作是正确的，工作内容流于形式。3.不注重风险管控通信企业在生产经营的各个环节都存在着巨大的风险，很难避免。我国通信企业普遍存在不注重风险管控的问题。通信事业发展巨快，通信行业涉及个人隐私，甚至行业和国家机密，所以它有很大的技术风险和策略风

5、险。我国通信行业正在投入大量的人力、财力、物力到X络建设上，3GX络和4GX络已经成熟，5GX络也初步成型了。但是，通信行业仍存在不注重风险管控的现象，管理层对于存在的风险视而不见。三、加强通信企业内控建设，提升企业价值1.培养和增强员工内部控制意识过去错误观点是重视经营，认为企业监管会制约经济的发展。无数次管理失败、企业倒闭的案例，证实了国家大力推出企业内部控制的举措是正确的，势在必行。内控可以降低通信企业经营成本，增加核心竞争力。但是，管理者也不要将内部控制视为一切，认为有内控就行了，不重视经营，走向另一个极端。企业应

6、该制定合理的内控制度，可以将设置好的制度印成小册子发放给员工，落实到每个员工，使员工清晰了解自己工作职责和权限，切实提高领导和职员内控意识。2.优化治理结构，建立良好企业管理体制内控建设同机构设置是紧密联系的，内控建设的好有助于机构良好的发展，减少出现权责混乱、遇错互相推诿、管理漏洞等性质严重的问题。像移动、电信、联通这样等级色彩比较大的，在实施内部控制时要关注组织机构建设。例如，移动通信应尽量减少市、县的管理职能，侧重于办理业务工作。集团、省级应该侧重制定战略和权责管理职能。萨班斯法案指出，在人员设置时要明确各个职位的具

7、体工作，制定工作流程图。比如移动公司有专人制定工作守则，让员工了解自己的工作内容与要求，方便职工具体工作与事后评估。3.建设风险管理体系，提高内部控制有效性为了使通信企业内控有效，应当建立全面的风险管理体系。第一，要建立风险预测分析体系。根据企业内外部环境，分析出有可能出现的财务风险、管理风险、行业风险等。第二，对预测的风险进行评估和分析。企业进行风险预测分析后，根据风险出现给企业带来影响的重大性、经营成果的损益性，对一系列风险进行评估。第三，制定风险应对方案。风险应对方案包括预警和处理风险。对通信企业的核心部门和关键领域

8、进行风险跟踪，制定风险应对方案。此外，通信企业还要建设工作信息平台，帮助提高企业内控有效性。4.重视内外监督，完善审计职责内审和外审是内部控制的监督部门和机构，通信企业必须要认识到审计的必要性。企业要建立独立的内审机构，保证其独立完成审计工作。通信企业应加强对内审人员专业素质的培养，增强他们的洞察力，让