浅谈基层央行会计内控制度建设的几点建议

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1、浅谈基层央行会计内控制度建设的几点建议随着支付系统的普及应用，支付手段的快速更新所带来的新业务和新知识对完善内控制度建设、有效地防范各类风险、确保银行资金安全带来了严峻挑战。因此，认真分析当前基层央行会计内控制度建设中存在的问题，并完善会计内控机制已势在必行。一、存在的问题（一）对内控制度缺乏整体性和系统性认识，影响内控制度的建立健全有效的内控制度对于规范管理、提高会计工作质量起着重要保障作用。但在执行内控制度上仍存在薄弱环节，主要表现为：一是错误地将内控制度建设片面理解为临时阶段性工作；二是普遍认为内部控制就是补充一下制度相关的内容，忽视了内控是业务运行过程中环

2、环相扣、相互制约、相互牵制的基本特征，缺乏对内控制度整体的认识；三是误认为会计内部控制是部门科长的事情与己无关，忽视了内部控制的系统性、广泛性和全局性，导致会计的基本职能作用未能得到有效发挥；四是个别业务人员不能正确理解内部控制的真正意义，有的人把内部控制建设理解为就是制度的建设和业务操作规程简单汇总；此外，个别人把内控制度与规章制度混为一谈，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内部控制机制，内部控制目的就达到了。缺乏对内控制度整体性和系统性的认识，对内控制度建设缺乏前瞻性，防范意识不强，削弱了内控制度的制约作用，致使会计核算缺少必要的牵制、监督作用，在业务操

3、作中潜藏巨大的风险隐患。（二）内控制度更新相对滞后，制约业务的发展“内控先行”的管理理念要求制度制定应优先于业务发展，而实际情况是自支付系统运行以来，一些相关的制度、办法已不适应新业务发展的要求，相应的制度风险、操作风险、系统运行的风险也随之增大；个别岗位相互牵制与岗位责任不匹配的现象仍然存在，部分内控制度的建立与业务的发展未能同步。随着操作流程、管理要求等方面都发生了根本性的变化，新业务、新情况、新问题不断涌现，原有的内控制度不能涵盖所有业务，极易形成新的风险点。近年来央行根据支付业务发展的要求，相继出台了一系列的制度及办法，修订了相关的内控制度，但制度更新存在

4、一定的滞后。此外，基层央行业务部门作为内控制度的执行者，执行各项规章制度是做好会计工作的关键，但在人员不整的情况下（休假、外出学习），内控制度要求与人员配备的矛盾问题也凸显出来。内控制度建设滞后于业务发展，特别是目前的会计内控制度对新业务、新问题等关注的力度不够，从而导致了内控措施乏力，这无疑给会计工作带来风险和隐患，使内控制度的执行大打折扣。（三）内控制度建设缺乏可操作性，使其执行力度下降相关的内控制度跟不上业务发展需要，缺乏建立一套系统完整、科学和时效性强的内控制度；部分内部控制制度过于概括和条文化，实际工作中缺乏可操作性，不能为业务工作提供实际的指导。这在一

5、定程度上弱化了内部控制制度的约束力，不利于会计人员对内控制度进行系统的学习和掌握，造成工作中发生有章不循、违规操作的现象。此外，滞后、缺乏可操作性的制度也形成了长期以来的重业务、轻制度的培训，忽视对人员职业道德、法律法规等方面的教育，从而导致“发现问题、进行纠正、再次发现问题、再次整改”，陷入屡查屡改的循环，造成制度落实不到位、执行不严格的现象。二、建议及措施第一，加大学习力度，完善内控管理。要充分认识到内控制度建设的重要性和迫切性，把内控制度建设纳入重要议事日程；树立“内控先行”管理理念，不断完善内控制度，提高内控制度的约束力，树立风险防范意识，把各项规章和内控

6、制度有机地结合起来，不断地解决内控制度规范性、系统性的问题；注重内控制度的可操作性和时效性，及时修订、补充相关的内控制度，使内控制度建设与业务发展相匹配。第二，完善制度建设，强化核算管理。要针对业务中的风险点制定切实可行的防范措施，建立一套系统完整的适用性强的内控制度作为开展会计核算工作的前提条件；根据新业务发展变化的特点，对内控制度进行完善，使其具有时效性和可操作性；同时结合业务特点，进一步完善相关管理制度及操作规程，规范会计核算的业务操作，提高会计核算质量。第三，实行监督控制，完善制约机制。严格按照内控制度的要求，合理设置各个岗位，做到分工明确，责任清晰，达到

7、相互监督、相互制约的目的。实现业务人员自觉执行内控制度，各岗位人员相互分离、相互控制，逐步形成责任到岗、风险到人、自我约束、自我完善的内控管理机制。第四，规范操作管理，强化人员控制。以“人人防风险、人人重案防”为重点，完善内控制度建设，强化制约措施，对现有不适应、不合理的相关制度及时进行补充、修订，使之更严密、更完善。通过建章立制，使内控制度的触角延伸到会计核算的每一个角落，将每一个岗位、每一道工作程序、每一个业务流程全部纳入内控制度的监督之下，形成一个有章必循、违章必纠、堵塞漏洞的良好局面。第五，狠抓内控制度落实，维护制度的严肃性。制定制度是基础，抓好落实是关键

8、。严格执行