试论财务公司全面会计风险管理及其发展趋势

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1、试论财务公司全面会计风险管理及其发展趋势企业集团财务公司是产业资本与金融资本相结合的一种金融组织形式。在立足集团、服务产业、产融结合的运作过程中，财务公司面临许多不确定性的风险因素。因此，通过全面风险管理，对各种风险作出正确的识别、评价、预警和控制，是财务公司预防风险、控制风险和降低损失的重要手段和途径。一、全面风险管理的定义全面风险管理是指财务公司围绕总体经营目标，通过日常管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提

2、供合理保证的过程。全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为指导，以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化为核心的新型风险管理模式。二、财务公司面临的主要风险财务公司行业风险的特殊性，客观上要求其具备比一般企业更强大的风险管理能力，以便及时发现、防御、控制和应对风险，在维护自身稳定发展的同时，保持企业集团整个经济体系的稳定，促进社会经济的发展。我国财务公司可能面临的主要风险有：（一）信用风险信用风险又称违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给财务公司带来损失的可能性。信用风险

3、是财务公司最为复杂的风险种类，也是财务公司面临的最主要的风险。　　试论财务公司全面会计风险管理及其发展趋势企业集团财务公司是产业资本与金融资本相结合的一种金融组织形式。在立足集团、服务产业、产融结合的运作过程中，财务公司面临许多不确定性的风险因素。因此，通过全面风险管理，对各种风险作出正确的识别、评价、预警和控制，是财务公司预防风险、控制风险和降低损失的重要手段和途径。一、全面风险管理的定义全面风险管理是指财务公司围绕总体经营目标，通过日常管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险管理措施、风险管理的组织职能体

4、系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程。全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为指导，以全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化为核心的新型风险管理模式。二、财务公司面临的主要风险财务公司行业风险的特殊性，客观上要求其具备比一般企业更强大的风险管理能力，以便及时发现、防御、控制和应对风险，在维护自身稳定发展的同时，保持企业集团整个经济体系的稳定，促进社会经济的发展。我国财务公司可能面临的主要风险有：（一）信用风险信用风险又称违约风险，是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发

5、生变化，影响金融产品价值，从而给财务公司带来损失的可能性。信用风险是财务公司最为复杂的风险种类，也是财务公司面临的最主要的风险。（二）流动性风险流动性风险也称支付风险，是指财务公司没有足够的现金或无法及时获得充足资金以应对资产增长或支付到期债务，使其信誉受损的可能性。主要包括资产流动性风险和负债流动性风险。资产流动性风险指资产到期不能如期足额收回，不能满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给财务公司带来损失的可能性。负债流动性风险指财务公司过去筹集的资金特别是存款资金由于内外因素的变化而发生不规则波动，受到冲击并引发相关损失的可能性。（三）市场风险市场风险是指因市场价格的不利

6、变动而使财务公司表内外业务发生损失的风险。市场风险主要包括利率风险、汇率风险、投资风险。其中，利率风险是指由于利率水平的变化，使财务公司资产收益下降、负债成本增加，从而影响经营收益的可能性。汇率风险是财务公司在办理外汇业务过程中，由于汇率的变动而造成财务公司损失的可能性。投资风险是指财务公司在股市、金融衍生品市场进行投资时，因价格发生意外变动而蒙受经济损失的可能性。（四）管理风险管理风险是财务公司的管理体制、系统与人员安排、以及制度设计未能科学有效地支持经营活动而导致经营失败。如内部稽核审计与监管制度不到位或疏于执行，或管理人员风险意识淡薄、不遵循谨慎经营原则造成的管理风险；决策者凭主观经

7、验决策失误、管理人员以权谋私、内部人员和社会不法分子勾结进行欺骗、公司组织架构不合理等导致财务公司的管理风险。（五）操作风险操作风险是指由于受不完善的内部程序、人员及系统，或外部事件影响所造成损失的风险，主要于公司治理机制失效和内部控制的失效。操作风险存在于财务公司业务和管理的各个方面，经常与信用风险、市场风险等其他风险交织并发，表现为操作系统风险、财务报告风险、运作系统风险、保管风险、文件风险、适应性风险等方面，因此人