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1、强化项目预算管理提升企业经济效益■李集海--------------------------------------------------------------------------------《中国总会计师》 2006年第11期随着市场竞争愈演愈烈,标价越来越低,人工成本增长,企业负担过重等多因素的影响和制约,近几年来,本油区工作量严重不足,公司生产经营十分艰难。面对困难和压力,公司领导班子审时度势,创新管理体制和机制,推行扁平化管理,从项目预算管理入手,提高公司经济效益。回顾公司几年来的改革发展历程,我们认为国有
2、企业改革要在充分用足、用好国家相关政策的同时,必须加强和完善自身管理体制和机制,充分发挥财务管理在企业战略决策中的作用。一、加强项目预算管理,体系制度是保证为规范责任成本管理行为,保证公司工程项目责任目标的实现,提高企业经济效益,我们对公司管理体制和有关制度做了进一步完善。公司原先实行“公司——分公司——项目部”三级管理体制,管理重心和利润点在分公司。通过几年的实践,公司领导决定实施扁平化组织结构调整,取消分公司一级管理,组建公司项目管理委员会,加大公司职能部室的管理力度,管理重心向项目转移。坚持以项目管理为主线,推广项目
3、经理制,全面推行“项目法”施工和新的以责任成本承包为主的施工管理办法,持续创新改进各项管理。公司先后出台了《油建二公司项目管理实施意见》、《项目成本管理实施细则》、《油建二公司外揽工程合同管理办法》等相关文件,并两次制定了《油建二公司内部结算价格》。这些都有效地理顺了业务流程,保障了项目预算管理得以实现,提高了公司经营管理水平。二、实施项目成本测算,落实项目责任成本通过管理体制变革和明确项目管理责任,取得了良好的管理效果。由于工程项目的一次性,因此要求各项目经理部和相关部门有关人员,在开工前针对不同的工程研究具体的施工组织
4、设计,在确保工期、质量、安全的前提下,进行不同施工工艺效益的比较,选择最佳方案,研究降低成本的技术组织措施,项目部按选定的方案编写施工组织设计,并报公司项目管理办公室。公司项目管理办公室人员根据工程现场情况、标价组成、报价分析、合同条款说明及经研究确定的施工组织设计和技术组织措施,进行工程项目的责任成本测算。并据此确定项目目标责任成本、上缴利费、人员设备等内部资源配置计划。自2004年以来,公司对100余项工程进行事前成本测算,从项目管理源头上对项目成本进行了有效的控制,同时给项目部的责任成本过程控制明确了目标和方向。通过
5、两年的实践取得了不错的效果,特别是坨鞍管线、滹沱河穿越、上海平湖管线等工程都取得了显著成果。三、依据成本因素,完善成本控制通过多年的实践,我们认为影响项目预算管理的好坏的主要取决于施工方案、施工进度、施工质量安全等因素,这些都决定了项目成本人材机的消耗。因此要做好项目预算管理,实现项目责任成本目标,必须做好以下几项工作:(一)搞好工资分配,调动职工的劳动积极性职工的劳动积极性是制约工期的主要因素,也就直接影响着项目直接成本的发生。为了更好地贯彻项目承包经营政策,公司改变了以往的效能工资分配办法,实行效能工资和野外施工补助按
6、项目总量控制的办法。主要做法就是,公司项目管理委员会对每个单项工程根据优化的施工组织设计,考虑施工过程的所有工序、施工方法、地形地貌、总工期、预算定额人工工日等核定该单项工程总的效能工资和野外施工补助。项目经理部根据核定的工资总额,于核定额度10内制定出项目具体分配办法,在没有签证和变更收入的前提下,不得制定突破工资总额的分配办法,项目管理人员在工程彻底竣工结算前只能拿一半的工资及补助,项目管理委员会按月进行考核。通过效能工资分配政策的调整,实行计件分配,坚持量化考核,极大地调动了职工的积极性。以滹沱河穿越项目为例,按工期
7、要求2004年11月1日开工到2005年3月3日完工,该项目部根据与公司签定的“项目管理目标责任书”核定的工资总额77万元、目标利费额310万元,按合同工期要跨2004年春节,这样就会加大如调迁费等成本的支出。该项目部通过缜密的施工组织设计,合理安排工期,明确了效能工资及补助的分配方案。全体参战人员加班加点抢进度,春节前完成了主体施工任务,职工个人收入增加了,项目也节约了机械费、调迁费等成本支出,上缴公司利费400万元,超额完成了承包指标。(二)强化现场材料的采购和管理近几年来虽然大部分主要材料是甲供,但是由公司自采的辅助
8、材料占总成本的12%左右,所以节约材料成本仍然是降低成本的关键。特别是局外工程施工项目,公司项目管理委员会在测算成本时,按预算材料费用对每个项目确定了10%的降低率。各项目部对材料管理非常重视,作为一个利润增长点,首先材料计划由工程技术人员提出,再经预算员确认,最后经项目经理审批后对外采购。比如济青管线
