浅议高速公路施工企业内部控制

《浅议高速公路施工企业内部控制》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、浅议高速公路施工企业内部控制一、高速公路施工企业的现状1．项目部基本情况高速公路施工企业作为以各项目部为相对独立的工作单位，其特点决定了项目部工作人员流动性较大，难以形成固定的工作和居住场所，且其场所环境相对较差。随着社会经济水平的不断提高，车辆数量日益增多，使得高速公路损害程度较为严重，从而，给高速公路施工人员带来了巨大的工作负担。通常情况下，高速公路施工企业项目部成员包括项目经理副经理、项目总工、工程技术人员、试验人员、施工人员、财务人员、机料人员、安全管理人员和办公室等。其中，项目经理和工程技术人员等只具有专业知识，不具备财务知识，财务管理意识淡薄且尚未充分认识到内部控制的重要性和必

2、要性，以至于不能够全心全意的投身于财务管理工作和内部控制工作中，大大降低了高速公路施工企业财务管理和内部控制的高效性，不利于实现高速公路施工企业的可持续发展。2．领导往往只重视工程进度，不太关注项目部的内部控制情况我国现行相当一部分高速公路施工企业领导者一味关注项目工程进度问题，忽视了项目部内部控制的重要性，主要表现在高速公路施工企业领导者来到工地，率先询问和查看该项工程的工程进度，对企业内施工队伍状况、项目部资金收支状况、材料盘赢盘亏状况等相关问题不太关心，其一心致力于加快工程进度，未能够起到监督领导作用，此行为不仅无法保证施工项目的安全性、优质性等，而且还给高速公路施工企业带来了一系列

3、潜在风险。3．内部控制制度不健全或执行不到位目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重；或者是企业虽然有内控制度，但是实际操作中由于种种原因执行不到位，造成内控制度大打折扣。二、如何构建高速公路施工企业的内部控制体系1．从内部环境的角度出发应当以防止权力集中和保护各个股东的权益、提高公司效率为重，因此可以采取以下措施：独立于公司各个股东之外，设立不在公司任职且与公司无任何利益关系的独立董事，降低执行董事在董事会成员中的比例；设计项目部绩

4、效考核的方案，打破收入分配机制的限制完善激励制度。注重责任的追究和分设董事层与经理层以增强约束力；增强公司内部信息的披漏，减少因信息不畅而导致的损失，同时完善高速公路施工企业的内部治理结构。2．从风险评估的角度讲高速公路施工企业目标实现过程中各种不确定性因素的存在是导致风险出现的直接原因，因此应当做好风险的识别、分析、评价、应对以及监控等。具体包括以下几点：（1）采用合理的风险识别、分析及评价方法；（2）建立和健全高速公路施工企业内部风险监控制度，提高企业降低、转移、规避、承受风险的能力；（3）时时监查出现的新旧风险，并对采取的风险对策与措施的效果和效率加以评估，保证其执行的有效性；（4）

5、做到企业的持续风险管理，结合企业不同的发展阶段和业务情况来调整风险应对策略。3．从控制活动的角度而言内部控制是贯穿于生产经营的一个过程，因此，控制活动应当做到全面，覆盖所有岗位和单位，涉及到所有业务和管理活动的始末。为实现这一控制，根据高速公路施工企业的生产经营特点，内部控制活动应采取分级流程控制法，即根据业务的重要程度不同，而分级控制。其具体方法如下：梳理业务流程，并建立一级流程及目录。在此基础上，层层分解、细化一级流程，并找到每一业务流程风险控制的关键点，之后针对风险关键点采取控制措施实施控制，实现内控目标。4．从高速公路施工企业信息与沟通方面考虑鉴于其项目分散、多工种交叉作业的特点，

6、信息与沟通对提高其业务效率有重要作用。在信息方面，做到信息及时准确的获取，建立收集、处理和传递信息的交流程序，建立并时时更新信息数据库，将信息数据库与企业营运应有机地结合在一起。在沟通方面，员工利用信息系统提供大量有效信息，将企业的业务、财务报告及所应承担的法律责任记熟于胸，通过沟通使得企业内部不同层次、不同单位之间联系起来。5．从内部监督的角度来讲内部监督在防范金融犯罪、规范企业员工财务行为、减少资金浪费损失等方面的作用不可缺少。在实施监督方式上主要以下几种：员工的日常自查，内部控制部门开展的审核监督及自我评估。三、实施内部控制的对策1．强化管理者的内控意识及高层的控制职能企业的领导者应

7、充分认识到内部控制的重要性，要为员工建立一个管理完善、控制有效、相互激励、相互制约、相互竞争的工作环境；建立一个有效的管理系统；培养一批对工作认真负责、勤奋、正直、忠诚的员工，不断加强员工的后续教育，对关键岗位定期轮岗、换岗，对不相容职务严格分离，堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现管理欠缺及舞弊行为，以保护单位资产的安全、完整。2．加强员工对内控制度的学习和理解企业组织全体员工认真学习公司的内控制度，让他们理解和熟悉内部