浅谈铁路工务段货币资金管理

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1、浅谈铁路工务段货币资金管理货币资金，犹如企业的血脉，是企业所有资产中流动性最强的资产，对企业的生存与发展具有极其重要的意义，管好、用活货币资金，就等于管理控制了企业的生存线。　　一、货币资金管理存在的问题　　(一)财会人员业务素质不高　　会计专业知识每年都在更新变化，会计是做到老，学到老的行业，而我段有少数会计“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，平时又不注意学习积累，工作上不进则退，业务素质低下。　　(二)业务预算与财务预算“两张皮”　　铁路目前实行“收支两条线”管理模式。我段的资金是由集团公司严格按照集团公司审批同意下达的财务收支、大修项目、更新改造等预算拨付，但由于业务预算与财务预算

2、被截然分离开来，形为“两张皮”现象，我们经常是干了活却得不到资金拨付，2007年，我段按照集团公司要求进行了设备整治大会战，无财务预算、超财务预算支出近2个亿，形成了巨大的资金缺口，影响了安全生产的顺利进行。　　(三)支付审批制度不严谨　　资金支付审批主观随意性大，使一些不合理、不合法的费用得到支付。同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，会计监督没能在实际工作中得到体现。　　(四)超范围使用现金　　没有严格按照《现金管理条例》中规定的范围使用现金，除了差旅费和个人借支等外，超过一千元的零星支出用现金结算的现象比较常见；个人借支款金额很大，而且长年挂帐

3、，没有及时清理，公款私占。　　二、加强货币资金管理的对策　　(一)加强会计人才培养　　一是积极送财务人员参加各种培训。包括计算机知识的学习、会计继续教育、各种学历学习。二是鼓励财务人员参加各种考试。如，会计从业资格考试、职称考试、各类执业资格考试。三是开展各种学习和交流。对《铁路会计基础工作规范规范及相关法规》、《铁路运输企业会计制度》等规章制度、文件电报、职业道德、政治素养等进行全面的学习和交流。四是加强对审计工作底稿的学习。每次审计结束，我们组织财务人员认真学习审计工作底稿，针对存在的不足，进行认真整改，使财务人员在学习中共同进步，以培养一支进取创新、素质较高的财会队伍。　　(二)解决业务

4、预算与财务预算“两张皮”　　设立专门的全面预算管理机构，为全面预算管理提供坚实的组织保障，当财务预算与业务预算出现“两张皮”时,能够及时进行协调和仲裁，及时修订财务预算，减少财务预算管理出现的漏洞。　　要根据各自的业务特点和管理要求，从生产等各个环节加强各项基础管理工作，实现基础信息共享，为财务预算和业务预算“两张皮”的融合构建平台。　　采用科学的预算编制原则和方法。编制预算要坚持保障重点、兼顾一般的原则，要将有限的资金配置到最需要的项目上，要注意“好钢用在刀刃上”,保证重点项目资金的高效配置和使用,避免资金浪费。　　编制科学合理的财务预算。财务部门与业务部门要充分沟通，了解变化情况，确保预算

5、编制质量。预算编制人员要了解编制业务预算的流程，掌握业务预算编制的准确度，提高财务预算编制的科学性，使编制的财务预算切合实际，具有可操作性。　　制定具有权威性的全面预算管理制度，杜绝领导干部开口子、批条子等凌驾于管理制度之上的行为，严肃预算管理的执行，保证全面预算管理机制的有效运行。　　建立完整的考核体系。明确考核部门职责，规范考核标准，规定考核内容，增强考核工作的权威性，提高职工对预算考核的热情，使其有章可依，有章必依，彻底解决财务预算与业务预算“两张皮”问题。　　(三)健全内部控制制度　　按照集团公司关于资金管理的有关要求，明确权责，组织相关人员健全规范了工程管理与结算、材料采购、施工现场

6、路料管理、废旧物资回收、养路机具设备管理与维修、汽车、轨道车管理、水电费管理、分配考核制度、预算控制、增收节支、债权清理等方面的一系列相关财务制度，以制度促建设，通过扎实有效的实施，取得了一定的效果。　　根据《广铁（集团）公司大额资金动态监督报告管理办法》（广铁财函〔2005〕16号）等有关规定，建立大额资金支付联签制度。转账支付大额资金规定金额为每笔15万元及以上的资金。凡大额资金支付必须先由经办部门填写《大额资金使用联签表》，经财务负责人、总会计师、段长共同签字同意，财务部门才能办理支付。大额资金支付必须由本单位财会人员直接办理，禁止将大额资金支付票据委托他人办理。　　每日库存现金不能超过

7、按银行核定的库存限额，超储应及时送存银行，特殊原因不及时送存银行，须派人24小时值班。不准“坐支”现金，不准“白条”或借据抵现。除差旅费、借支款、丧葬费及零星购料等可用现金支付外，其他一律不得用现金支付。　　具体规定资金支付审批权限，审批手续不全，严禁支付资金。　　工程款、料款支付由经办人员填写《大额资金使用联签表》由财务负责人、总会计师、段长审核批准后，交给出纳人员支付；工资、劳务用工费用由财务