施工企业如何加强集中资金管理

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1、施工企业如何加强集中资金管理近年来，行政事业单位全面实施部门预算改革取得了实质性进展，预算编制的科学性、透明度得到极大提高。有关财政国库集中支付制度和政府集中采购制度，从改革情况来看，改革成效确实显著，进展顺利。随之相应的固定资产管理系统的建立，财政《国有资产管理办法》的实施，积极推行行政事业单位国有资产配置管理改革，也取得了很大成绩。但是，从公共财政的要求来看，预算编制和实际情况的结合还不够紧密，资产配置定性不准、定量不清，预算编制的科学性、规范性还有待提高。针对当前行政事业单位低值易耗品管理和使用存在的漏洞，笔者拟提出以下有关问题和强化改进的建议。　　一、

2、低值易耗品管理存在的问题　　部分行政事业单位对低值易耗品的管理和使用存在漏洞：有些科研、医院、院校及单位办公室、制作部等管理部门对本单位集中采购购进的低值品及易耗品从未设立备查台账，其办理入库、领用、毁损和报废也未进行登记。由于低值易耗品品种多、数量大及单位价值低、使用年限短等特点，未能引起单位领导的足够重视，使低值易耗品管理中出现许多漏洞。由于没有建立完整的账簿记录，随购随领、以领代耗的现象较普遍，内部管理无章可循。部分低值易耗品以设备维修费或一般性办公费用列支,不能反映低值易耗品的使用情况。　　按照每年财政厅在《关于编制省级部门预算的通知》中关于部门预算编

3、制指导思想和原则中提出“促进预算管理与资产管理的有机结合。资产购置和存量资产维护预算安排要与存量管理相结合，充分考虑存量资产的运行情况，提高政府资产和财政资金使用效益”，要逐步补充和规范有关资产预算编审内容，严格加强资产购置中低值易耗品的审核。　　鉴于此，建议要强化行政事业单位低值易耗品的管理。　　二、加强低值易耗品管理建议　　低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如仪表仪器、工具、管理用具、玻璃器皿，以及劳保用品等，在行政事业单位就应视同固定资产管理。　　1．把低值易耗品管理制度作为预算管理的基础来抓　　加强行政事业资产管理是预算改革新形势发展的必然

4、要求，首先要做好制度建设。紧紧围绕部门预算这个中心工作，为部门预算编审提供真实、准确、扎实、可靠的基础数据。其次是建立部门和单位资产管理信息系统，实行动态管理，才能将资产配置、使用、变动、处置等方面管理纳入预算管理的轨道。　　2．低值易耗品的财务管理、实物管理与价值管理相结合　　（1）低值易耗品是资产组成部分，资产管理是财务管理的重要组成部分，与财务管理密切相关。现行《行政事业单位财务规则》中将资产管理作为专门一章做了详细规定和阐述。从单位内部管理的角度看，低值易耗品资产管理更不能脱离财务管理，要做到账账相符、账实相符，实物与财务低值易耗品备查账都应衔接一致。

5、　　（2）低值易耗品实物管理与价值管理相结合，是从不同侧面、不同角度对低值易耗品资产进行全面管理。一是价值管理侧重于以货币形式记录单位各部门占有、使用低值易耗品资源的规模、消耗结构，与经费收支紧密相连；二是实物管理则是从低值易耗品具体形态的购置、使用、处置等各个环节入手，对低值易耗品实施全方位管理、维护。　　（3）低值易耗品在配置环节的管理。低值易耗品在配置环节，实物既能满足工作和业务的需要，又要经济、节约，低值易耗品价值要及时准确入账，按制度规定予以真实反映；并坚持以旧换新的实物配备，做好台账记录。　　（4）低值易耗品在处置环节的管理。低值易耗品在处置环节，

6、实物资产的毁损、灭失都要做到证明齐全、手续齐备。　　（5）低值易耗品的使用环节管理。低值易耗品的使用环节，不仅要考虑实物形态的资产运行和维护，同时要考虑其价值链条。此外，事业单位利用国有资产对外出租、出借等行为，涉及国有资产权益、收益的财务管理。因此，实物管理与价值管理要结合。这是做好低值易耗品资产管理必须坚持的一项基本原则。　　3．保管人员对低值易耗品管理应建立相应的台账，进行以旧换新的台账记录管理模式　　对低值易耗品的领取、保管、使用、报废、回收做到账目清晰，账物相符，进出手续完备，消耗去向明确，以有效堵住单位低值易耗品管理中存在的漏洞，防止国有资产流失。

7、要在出库单和台账上注明以旧换新，其目的：一是工具是否需要更换；二是工具使用程度是否可维修继续使用，以此提倡勤俭节约，并养成全员良好的“不铺张浪费，懂量入为出”的管理理念。　　4．低值易耗品的采购及入库　　低值易耗品的采购应根据单位的实际需要和库存情况，有计划的进行，并建立验收、领用和保管制度。同时，应严格按照部门预算和政府集中采购批准的计划办理，在财政厅政府采购中心，通过招投标、签订购货合同、提供质量验收报告后付款。做好低值易耗品入库验收，发现有数量和破损及时退回。　　5．低值易耗品的出库管理　　低值易耗品出库要按照计划进行发放，并要求有低值易耗品的分类、注明

8、取得时间、使用部门和使用人；单位负责人