试析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策

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1、试析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策经济新常态及供给侧结构性改革的推进，作为农村经济活动会核心实体的农信社面临着诸多的新常态：信贷风险加剧、业务发展缓慢、盈利水平不高以及同业竞争日趋激烈等等。经济新常态下农信社暴露出的系列问题对内部审计工作提出了更高的要求。要求农信社要构建完善的内部审计制度以此更好地服务于三农，推动农村精准脱贫致富目标的实现。　　一、经济新常态下加强农村信用社内部审计的必要性　　农信社属于现代金融合作企业，基于我国经济新常态的发展，农信社暴露出系列的问题，在新常态下作为农村金

2、融主力军的农信社必须要从内部审计入手，加强对信贷风险的管控，因此在经济新常态下加强农信社内部审计工作具有非常重要的必要性：一是农信社的特征决定了内部审计的重要性。由于农信社属于独立的法人治理结构，因此其存在负债结构高、贷款收回不确定性以及内部人控制较为突出的特点，这些现象大大增加了农信社的风险，因此只有加强内部审计才能很好地防范农信社的经营风险;二是金融市场竞争日趋激烈需要加强内部审计。经济新常态环境下的金融市场出现了日趋竞争激烈的现象，尤其是国有大型金融机构瞄准农村市场，开展了与农信社的业务竞争。基于

3、同业竞争以及农信社内部制度的不健全等因素，要求农信社要加强内部审计，提高业务的质量。例如近些年农信社为了占据市场、提高贷款率，他们对于贷款主体的资格审查不严，结果导致不良贷款率上升，而内部审计工作的开展则大大规范了农信社的自律能力;三是内部审计也是促进农信社改革的重要内容。农信社具有独立的法人，其经营模式属于自主经营、自负盈亏。而内部审计则是信用社抵御风险的重要手段，通过构建完善的内部审计制度可以促进农信社改革的发展，真正实现农信社的独立法人治理结构。　　二、经济新常态下农信社内部审计存在的问题　　基于

4、我国经济新常态及金融业改革步伐加大，农信社出现了新的变化，农信社的工作面临的形式越来越复杂，尤其是在农村精准脱贫致富战略下，农信社的内部审计工作暴露出一些问题，其主要表现为：　　1.内部审计独立性缺失。独立性是内部审计工作开展的基础，农信社具有独立的法人治理特点，在经济新常态环境下，农信社面临的风险日益提高，因此强化内部审计工作非常重要，但是从目前农信社改革的现状看，内部审计工作的独立性仍然没有显现出来：一是农信社内部审计工作人员的任免受省联社影响非常大，基层农信社没有独立的人事、决策权，进而导致内部审

5、计工作容易受到外界因素的干扰。例如内部审计人员基于上级领导以及自己前途的考虑，其在开展工作时会存在顾虑;二是内部审计的隶属关系缺乏独立性，根据调查农信社的法人治理结构存在缺陷，尤其是三会形同虚设，结果导致内部审计机构没有脱离农信社领导的管理，从而影响内部审计工作的开展。　　2.内部审计范畴狭窄。基于经济新常态的发展，农信社的业务种类日趋增多，尤其是互联X+战略实施后，农信社开展了X上银行、X络理财以及第三方存管等业务，这些业务的开展大大增加了农信社风险，与此同时也给内部审计工作提出了更高的要求，然而目前

6、我国农信社的内部审计工作仍然局限在传统的业务种类上，而对于新型业务的审计存在滞后性，具体表现在：一是内部审计仍然将工作重点放在差错放弊上，内部审计的工作主要是检查会计凭证等资料的真实性，而对于经济效益等方面的审计比较少;二是对于信用社领导离任审计重视不够。在经济新常态环境下农信社领导违规行为更加隐蔽，但是基于行政体制因素的影响，使得对于领导离职的审计工作不到位。　　3.内部审计责任难以落实。在内部审计中不难发现违规信贷行为的出现，由于农信社贷款的单笔金额小，因此在贷款责任追求中存在难以落实的尴尬局面，造

7、成此种现象的根本原因就是农信社对于内部审计结果处理责任的追究制度不完善造成的。在新常态环境下农信社对审计揭示的问题缺乏系统的解决措施和机制，往往是采取一对一的纠正制度，甚至部分农信社采取息事宁人的处理态度，最终导致内部审计的形式化。另外在经济新常态环境下农信社的内部审计工作手段过于单一，影响内部审计工作的质量。例如随着X络犯罪的增加，农信社的内部审计仍然以手工审计、计算机辅助的模式，而缺少对大数据技术的应用。　　三、新常态下提升农信社内部审计工作的对策　　新常态农信社呈现的业务增长乏力、风险多发以及利差

8、持续收窄的常态，要求农信社必须要提升内部审计工作的效益，以完善的内部审计制度促进农信社经济的可持续发展，为农村精准脱贫致富提供金融支持。　　1.提高内部审计部门的独立性。基于经济新常态对内部审计工作的新要求，农信社要保持内部审计部门的独立性：一方面农信社要提升内部审计工作人员的独立性。农信社内部审计人员必须有专人担任，并且赋予其独立的内部审计权，内部审计人员不得参与内部审计之外的计划方案，尤其是不能办理经济业务。当然内部审计人员的独立性必须