浅析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策.doc

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1、浅析新常态下农村信用社内部审计存在的问题及对策摘要：当前宏观经济新常态给农村信用社发展带来了新的挑战和新的机遇，也给农村信用社内部审计工作提出了更为严峻的考验，文章就如何认识新常态下农村信用社内部审计存在的问题进行了简单的分析，并提出了几点改善措施。关键词：农村信用社内部审计新常态中图分类号：F239文献标识码：A文章编号：1004-4914(2015)09-156-02当前,我国经济发展已进入新常态，经济增长速度正从高速增长转向屮高速增长。受其影响，我省农村信用社也正面临着自身发展的新常态:业

2、务发展速度逐年减缓、经营成木持续攀升、盈利能力逐步下降、不良贷款反弹压力增大、同业竞争日趋激烈、资本约束FI益加强、监管政策更加严格、外部风险传染加剧等，复杂的新常态对我们做好今后一段时期的内部审计工作提出了更为严峻的考验。一、新常态下农村信用社内部审计存在的主要问题1.内部审计独立性依然不足。内部审计原则中最重要的就是独立性原则，它决定了内部审计的广度和深度。在实际工作中，农村信用社内部审计独立性依然不足，原因如下：一是稽核监察部等农村信用社内部审计部门在机构职能设置上属于内设部门，必须在联社

3、领导下开展具体审计工作，当审计工作和联社领导决策发生冲突时，内审人员就只能服从领导安排;二是内W人员的人芋任免、劳资关系等切生利益和被W单位有密切联系，这就使得他们在审计时冇许多顾虑，影响审计结论的精确性;三是由于普遍存在怕得罪人的思想，加上来自联社领导和有关同事等方面的压力，致使内审人员检查不严，或不敢暴露发现的有关问题，这样就会大大削弱了内部审计的独立性。2.内审人员综合素质依然不高。新常态下农村信用社内审人员综合素质依然不高，主要表现为：一是初始学历普遍不高，拥有中级职称的非常少，知识结构

4、单一，学习能力不强，加上内审培训不受联社领导重视，致使内审人员审计专业技术知识储备和更新不够，尤其缺乏能够综合掌握金融、法律和计算机的复合型人才，难以紧跟国有四大银行在新侍息时代迈出的审计步伐;二是审计方法和理念依然比较传统，日前大多停留在查错防弊的初级目标上，根本无法完成内审工作的现代目标，加上四项制度岗位轮换频繁，真正有经验的内审人员经常换岗，致使内审人员风险管控能力较差;三是职业道徳水平不高，责任心不强，作风不踏实，原则性不强，使内部审计的质量难以保证。3•内部川计范围依然狭窄。新常态下，

5、农村信用社加快发展了电子银行、网上银行、票据、理财、基金、纸黄金、贵金属、第三方存管等业务，提升了POS统一收单系统，开拓了新的代收代付业务市场，开通了“百福空中银行”等业务，这些都加大了内审工作的难度，增加了内审风险系数。但是目前农村信用社内部审计重点主要仍在检查会计档案、各项登记簿、信贷档案等资料是否真实、完整，业务操作是否符合流程规定等方面的查错防弊上，而对内控风险管理和经济效益等方面的审计还远远不够。内M范围的狭窄直接导致内部卅计人员无法向管理层如实反映全面的经营管理信息，无法适应新常态

6、下农村信用社的发展趋势。4•内部审计技术方法依然落后。目前，全国金融机构各项业务正在朝网络信息化和科技化智能方向飞速发展，西方发达国家金融机构早已普遍采用风险导向审计，而部分农村信用社现行的内审方法仍以传统的帐项基础审计方式为主，缺少计算机辅助审计系统，无法实施非现场的查询、计算、分析、监测等功能，更无法适应新常态下的业务发展。近年來银监部门发布的利用计算机高科技实施犯罪的案件占比日趋增多，新常态下计算机技术的飞速发展给农村信用社内部审计带来了机遇和挑战，内审技术方法的变革已刻不容缓。二、新常态

7、下解决问题的新对策1.提高内部审计的独立性。新常态下的农村信用社内部审计应改变现行体制，釆用在董事会下设审计委员会的组织机构形式，内审人员由审计委员会统一领导，切断其和基层的直接利益关系，使其彻底脱离基层，这样有利于审计人员独立开展工作，从侧面增强内审人员的独立性。另外,可以推行设立由各地市办事处区域审计中心，省会城市直属审计分局和省联社审计监督局组成的全省统一垂直管理的审计机构体系，具体承担对全省农村信用社经营管理行为的审计工作，以确保审计工作的权威性和独立性，提高审计履职能力。2•提升内审人

8、员综合索质。首先，要优化人力资源配置，按照思想道德准则、专业技术水平和从业工作经验等三方面要求，将最优秀的业务技术骨干充实到内部审计岗位上去，以提高内审队伍的整体素质;其次，要建立内审人员培训制度，督促他们及时更新各项新兴业务知识储备，快速掌握新兴业务审计技术;再次，要采取奖励措施鼓励内审人员积极参加审计、会计和计算机等系列专业技术资格考试，以培养精通审计、会计和计算机技术的复合型内部审计人才;最后，要加强内审人员职业道德教育,培养“有德、实在、实干、实绩”，不为不正当利益所诱惑的高索质审计人员