浅论加强公司营业网点营业款的安全性管理

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1、浅论加强公司营业网点营业款的安全性管理一、销售X点营业款管理舞弊动因分析（一）销售X点缺乏营业款安全性管理分级稽核控制体系对于技术开发型企业，股东全部为技术型人才，缺乏公司经营管理方面的业务知识，公司又没有制定一套较完善的公司经营管理制度对公司管理人员进行约束。而且公司处于从企业发展生命周期的创立阶段到成长阶段的转向过程中，各股东都忙于公司的业务发展而忽略了依靠制度管理企业的必要性。（二）稽核人员和销售X点财务人员未发挥监督与核对作用营业X点营业款安全管理主要是为了保证销售X点实际入账的营业款与应收款

2、项保持一致，防范门店资金风险。销售X点把收款情况、现金收款凭证和银行代收款报表上报至公司营业款稽核人员处进行稽核时，财务人员未依据应入账款项与银行对账单核对一致，使得有关作案人员利用管理漏洞或职责失误，利用各种违规违法渠道截留销售X点每天的部分营业款，挪作他用，而公司往往不能及时发现销售X点营业款短款等异常情况。因此，营业款稽核人员不仅要对公司具体业务较为熟悉，而且必须具备一定的财务知识。二、建立健全营业X点营业款安全性管控体系（一）建立完善的销售X点营业款安全性稽核管理控制体系防范公司营业资金风险的

3、必要措施之一就是建立完善的销售X点营业款安全性稽核管理控制体系，对于中小规模的企业来说，从成本效益角度来考虑，日常的复核工作建立二级复核体系就基本能保证达到监督的效果。下面就对二级复核体系的建立作简要阐述。二级复核是公司总部财务部门的存货管理员、应收账款核算人员、资金核算人员对公司全部营业X点的存货、销售、营业款进行稽核。这级复核要三个岗位的人员同时进行，缺少哪个岗位的复核工作都不行。因为对一个客户的销售业务的记录起点是从货物的收、发开始的，如果存货的收、发记录有误，则必定影响到应收账款记录的准确性，

4、进而影响营业款记录准确性。三个部门工作应相互协调，复核结果应相互通报。另外，对于一些有设立审计部门的中小企业来说，对营业X点的营业款的复核除了日常的二级复核程序外，审计人员应进行不定期的抽查性稽核工作，以作为对二级复核效果的检查。（二）科学建立统一的稽核制度及考评办法稽核制度及考评办法是营业X点营业额稽核工作顺利开展的必要保证，公司总部应明确营业额收入范围、稽核流程及职责要求，建立起统一规范的营业额稽核管理制度及考评办法。营业X点营业款稽核制度、考评办法主要包含以下方面。1．稽核营业X点营业款的重要性

5、首先，应当让公司所有的财务工作人员充分认识到营业X点营业款稽核工作的重要性。资金管理是企业内部控制的重中之重，如果公司资金出了问题，有可能造成公司资金链出问题，从而引起公司的经营陷入困难。而各营业X点营业款是公司销售货款的组成部分，所以加强营业X点的营业款稽核工作是很重要的。2．稽核销售X点营业款的准确性准确性主要体现营业X点向客户收取的现金不能出现错收、少收或多收的现象，所收款项须与计量的款项费用相一致，且要核对银行存款凭证或对账单以保准确足额交缴。3．稽核销售X点营业款的安全性与及时性安全性涉及到

6、营业X点收到的营业款存放是否安全的问题。因为各营业X点都要存放一些必备的找零钱、费用支出的备用金，当天收到还来不及存入银行的营业款。因此，各营业X点有必要配置保险柜，有条件的可安装监控设备，对每天的出纳员手中的库存现金最高限额作出规定，要求出纳人员去银行送存营业款时要有两个人同去。及时性就是稽核人员要检查营业X点的当天应上缴的营业款是否在当天缴存入公司的银行账户。4．稽核销售X点营业款的考核管理办法对于中小企业来说，因为公司的投资人一般都直接参与公司的日常管理工作，所以公司制定的内部控制制度相对较简单

7、，考核评价指标相对也较简单。企业内部的营业X点营业款稽核工作岗位的考核，并没有像销售部门以销售业绩作为考核指标，生产部门以产量作为考核指标。营业X点营业款稽核工作岗位的考核不能以某些量化的财务指标作为其考核依据，而是以公司制定的岗位工作要求完成情况作为其考核依据。营业X点营业款稽核工作岗位的主要工作要求有：检查各营业X点的存货收发量、销售业务、营业款回收方面的记录是否准确、及时，收到的现金营业款缴存是否及时、足额上缴公司，员工的工作创新能力。对工作考核出色的员工适当的奖励，是对其工作成绩的肯定，能起到

8、鼓励的作用；对工作考核不合格的员工，可以通过加强培训来提高其业务水平，对培训后仍达不到要求的员工，或不愿意接受培训的员工，应当实行岗位调离甚至淘汰，以确保企业正常工作运转。三、完善相关配套措施销售X点营业款稽核是一项长期而复杂的任务，公司除了要具备统一规范、科学高效的营业款安全性管控体系外，尚需完善一系列必要的配套措施。（一）提高销售X点工作人员的职业道德水平，加强X点财务人员财经法规知识的培训与教育公司财务人员除了要参加财政部门要求的会计后续教育培训外