加强预算单位银行账户管理的思考

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1、加强预算单位银行账户管理的思考德阳市财政局课题组　　加强预算单位银行账户管理，是财政部门的重要职责和现代国库制度管理的关键环节，也是从源头上预防和治理腐败的重要措施。本文针对目前德阳市市级预算单位银行账户管理的现状，深入剖析在账户管理中存在的问题及原因，并就如何改进和加强预算单位银行账户管理，保证专户资金安全，盘活财政存量资金，提出对策和建议。　　一、预算单位银行账户基本情况　　市级预算单位银行账户是指市级预算单位在银行业金融机构开立的办理资金收付结算的存款账户，包括人民币账户和外汇账户。按照账户用途分为基本存款账户、专

2、用存款账户、一般存款账户和临时存款账户。基本存款账户是指市级预算单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行账户。专用存款账户是指市级预算单位按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的专项资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。一般存款账户是指市级预算单位因核算管理银行贷款资金需要开立的银行账户。临时存款账户是指市级预算单位按规定成立临时机构，因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。　　根据我市市级预算单位的实际情况，目前，德阳市183个市级预算单位（含二级预算单位）开设银行账户的类型主要分为基本存款账户、

3、专用存款账户和一般存款账户，其中大多数为基本存款账户，主要分布在工商银行、农业银行、中国银行、建设银行以及央属控股的德阳银行。纳入财政国库集中支付改革的市级预算单位，均开设有零余额账户，用于办理财政授权支付业务以及核算其他一切收支业务。　　二、预算单位银行账户管理现状　　预算单位银行账户管理是根据2007年印发的《德阳市市级预算单位银行账户管理暂行办法》的有关规定执行，该办法对开立银行账户的范围和程序、银行账户的变更、延期与撤销、银行账户的年检以及对银行账户的监督管理等各个方面做出了明确规定。　　（一）银行账户的开立程序

4、　　银行账户的开立是由预算单位填报《德阳市市级预算单位开立银行账户申请表》（以下简称《申请表》）及相关证明材料等纸质资料，交主管部门审签后，报市财政审核。对同意开立的，市财政出具加盖公章的《德阳市市级预算单位开立银行账户批复书》（以下简称《批复书》）。预算单位凭《批复书》前往银行办理相关手续，待手续办理完毕后，预算单位将填写有账户信息和开户时间并盖有银行印鉴的《批复书》返回一份交市财政和主管部门备案。　　（二）银行账户的变更、延期与撤销　　1.属正常变更账户名称、变更开户银行名称、变更账号等事项的，预算单位不需报市财政审

5、批，只需在银行办理完毕相关手续后，将相关材料报市财政备案。因相关情况变化，预算单位确需变更现有账户开户银行的，需按照新开立账户程序重新办理报批、报备手续，并撤销原账户，向市财政提供原账户销户手续。　　2.银行账户使用期满后，应及时办理销户手续，并将银行销户手续报市财政备案。因特殊情况确需延长账户使用期限的，按照新开立账户程序的有关规定，重新办理审核、备案手续。　　3.被撤销或已并入其他单位的市级预算单位，原开设的所有账户应予以撤销，并将销户手续报市财政备案。　　（三）银行账户信息及资料的保存　　为方便掌握、查询市级预算单

6、位银行账户情况，市财政制作电子表格按年统计当年所有预算单位开立、变更、延期与撤销银行账户情况，并详细记录开户单位名称、账号、开户银行、开户时间、核算内容、批复书编号、有效期等银行账户信息。同时，按照批复书编号顺序，分年度将预算单位返回的《批复书》、《申请表》及相关证明材料，预算单位销户手续等装订成册，并妥善保管。　　三、存在的问题及原因　　虽然经过不断探索和实践，预算单位银行账户管理日益规范和完善，但在管理中也出现了一些问题亟待解决，主要体现在管理手段较为落后，管理质量和效率不高，管理效果不理想等。　　（一）利益驱动催生

7、单位违规开设账户　　根据预算单位银行账户管理有关规定，所有预算单位开设银行账户需经主管部门审核同意，并报经财政部门审核批准。但部分预算单位出于自身利益考虑，为方便资金存储使用，不按账户管理规定随意多头开设银行账户。加之银行之间不正当揽储，鼓动预算单位以多种名义开设账户。部分银行在未经市财政审批同意的情况下，通过开设一般存款账户和临时存款账户的方式擅自为预算单位开立银行账户，形成部分单位在多家银行多头开户，分散管理。这些账户长期脱离财政、审计监管，有的单位甚至账外设账，私设“小金库”。　　（二）多重因素导致“撤户难”　　随

8、着我国金融业的发展，银行之间的竞争日趋激烈，为拉拢客户、稳定存款，银行在为预算单位办理开户手续时非常积极主动，但账户到期需撤销时却人为设置障碍，消极应对。同时，有的预算单位在银行账户到期后，既不主动办理销户手续，也不向市财政申请延期，而是逾期继续使用，致使这类账户脱离财政监管。　　（三）多头监管难掩制约乏力　　虽然市