基于当前宏观经济形势下商业银行的收入成本结构分析

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1、基于当前宏观经济形势下商业银行的收入成本结构分析当前国际宏观经济形势的不稳定性给我国商业银行的日常运行带来了极大的冲击，受到从紧货币政策的影响，商业银行收入成本结构主要依赖于存、贷款的利息差。为了谋求新的利润增长点，增强市场竞争力和持续发展能力，我国商业银行必须转变经营收入结构，提高收入成本比。一、商业银行收入成本结构的现状受当前政府实行稳健型货币政策的调控影响，我国大部分商业银行存在利息收入比重过高，中间业务等非利息业务发展缓慢的现象。这有可能导致银行收入成本比并不能真正反映商业银行风险管理水平的高低

2、。在利率市场化进程加快与银行业进一步对外开放的背景下，适时推动业务结构与收入结构的转型，是我国商业银行提高收入成本比与风险管理水平，实现持续发展的重要战略选择。1．商业银行收入成本比的总体状况商业银行收入成本比是营业收入与业务成本的比例。笔者在翻阅16家上市银行2010年三季度财务报告发现，收入成本比情况可以反映银行对成本控制的能力，进而反映其经营效率。具体上市银行收入成本比可见表1。从表1数据中可以看出，尽管影响收入成本比的因素很多，但总体而言，大行的收入成本比要普遍高于中小行，这是因为大行基本进入了

3、发展的平稳时期，而中小行处于快速扩张阶段，相对来说成本控制能力较弱。2．商业银行收入结构的现状目前，资产、负债业务仍然占据我国商业银行的核心位置，利息收入是商业银行最主要的利润，它主要包括三部分：一是贷款利息、收入，这部分在利息收入中的比重最大。二是金融机构往来的利息、收入，包括存放同业利息收入、存放拆放同业和金融性公司款项利息、进行证券回购所得收入，以及购买其它银行发行定期存单所得利息等。三是证券投资利息收入，这部分收入所占比重仅次于贷款收益。另一方面，非利息收入也构成了商业银行利润的一部分，主要包括

4、手续费和佣金收入、汇兑损益业务收入以及未列入上述两项核算的其他非利息业务收入。例如:黄金交易代理和自营、自营资产出租收入、呆账核销后收回收入等。随着宏观经济环境的变动，上述结构性矛盾制约着商业银行的发展空间和利润增长点。受需求因素推动，我国商业银行的收入结构有多元化发展趋势，但仍显单一，非利息收入占比较低。以中国工商银行2010年收入结构为例，该行净利息收入在营业收入中的占比为66%，远远大于手续费净收入及投资收益，说明利息收入一直在商业银行收入结构中起着主导作用。银行业对于净利息收入的依赖恰是其传统发

5、展模式的体现，这也正是银行业转型之路需要突破的困境。3．商业银行成本结构的现状银行属劳动密集型、资本密集型产业，总体而言，商业银行成本主要分为两类：一类是刚性资金成本，由于各银行的历史有长有短，X点有多有少，吸收储蓄多少自然不同，有些银行储蓄存款源源不断，有些银行则更多要依靠同业存款，资金成本自然各异。这就造成商业银行业务费用存在差别。另一类成本则是经营性费用，经营性费用又包括人力费用和营业费用两部分。受银行产业属性的影响，这一类成本占据了银行成本结构中的大部分。首先，银行的劳动密集型产业属性，决定人力

6、资源的开发和配置是支持银行业务发展的主要因素。虽然人工成本的控制是必要的，但人工数量和单位成本的降低必须顾及业务的正常需要和一定程度的激励，这些费用必然会维持在较高水平。其次，银行更是一个资本密集型的产业，除去银行本身对货币的经营，突出表现为应进行广泛覆盖度的经营X点的投资、庞大先进的信息系统的建设，在财务上即表现为资本开支及其产生的折旧、摊销。虽然资本开支也应科学论证严格控制，但不是压得越低越好，这会影响银行的经营活动和可持续发展。二、我国商业银行收入成本结构转型的动因在争夺市场资源的竞争过程中，商业

7、银行若没有较高的成本发生将难以维持持续发展的状态。比如说人员的激励投入，商业银行工作压力较大，与其他行业相对稳定的工作环境相比，若不在激励上加大鼓励力度，专业人才的流失度将会达到一个较高值，这就要求银行必须投入较高的经营成本。在金融深化的大背景下，优化我国商业银行收入成本结构，是我国商业银行增强自身竞争力的必然选择。1．商业银行收入结构转型的动因由于我国商业银行业务绝大部分是各类信贷业务，规模巨大的不良贷款积聚了极大的经营风险，导致我国商业银行特别是四大国有商业银行资本充足率普遍偏低，其核心资本充足率达

8、不到国际经营标准。要想突破银行资本充足率过低、不良贷款比率过高、筹资渠道单一、利率管制严格以及信用风险加大等制约传统利息业务的瓶颈，就必须重整我国商业银行业务流程、开拓非利息业务新品种、提高非利息业务管理水平。大力发展投资业务、票据融资业务和银行卡业务等高收益非利息业务，拓宽客户群体和提高市场份额，这样既可以增加银行资产收益和提高自身业务竞争力，又无需银行资本金与资产投入等比例增加，同时银行总体经营风险也会降低。2．商业银行成本结构转型的动