基于财务管理视角下新能源公司内部控制初探

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1、基于财务管理视角下新能源公司内部控制初探新能源企业是相对传统能源而提出的概念，主要包括风能、太阳能、生物质能、核能、海洋能等多方面的能源资源。环保和经济的双重压力，使新能源产业得到越来越多的国家和地区的重视和支持。从经营管理的角度来看，新能源企业应该减少企业管理各个环节的浪费，形成有效的管理机制，提升自身的市场竞争力，为科学合理的内部控制奠定基础。一、新能源企业内部控制存在的问题（一）控制环境较差：所谓控制环境是指对企业内部控制的建立和实施的效果。它既可以增强也可以削弱特定控制的有效性。内部控制环境

2、，是内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着内部控制的贯彻执行、经营目标及整体战略目标的实现。内部控制环境包括：职业道德、员工的胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权利和责任的分配、人力资源政策与措施、董事会与审计委员会以及反舞弊等内容。没有良好的控制环境是内部控制体系得不到很好落实的最根本的问题。一个良好的内部控制环境应能确保组织中的每个人都清楚地知道其所承担的特定职责。但是，新能源企业因为其自身特殊性，比如系能源目前生存的关键便是流动资金的断裂，所面临的产业市场变化千变万化并

3、且有着许多的不稳定因素，是新能源企业不得不经常面对的问题。（1）许多新能源企业因为对于内部控制环境的认识不足，不遵循既定的规章制度进行内部控制，并且遇到问题只是单纯以问题的特殊性以及问题过于灵活性而置之不理，失去内部控制的严肃性以及科学性。（2）内部控制职责划分不清，内部控制流于形式，失去应有的作用，新能源企业内部违规违纪现象频繁发生，并且因为职责划分不清楚使得内部控制出现问题后互相指责，互相推诿。（二）内部控制评价体系不健全：新能源企业内部缺乏完善的内部控制评价体系，一些新能源企业往往不能够认识到

4、自身行业的特殊性而是单纯的将企业内部现有的各种财务管理制度进行一次的整合，从而使得内部控制缺乏全局性，缺乏体系的科学性，使得内部控制体系也缺乏了实现其控制目标的效用。新能源企业有着自身财务管理的特殊性，主要表现在：（1）新能源企业不缺乏资金，仍然存在着行业内部资金分配不均；（2）成长期的企业潜在资本比较多，但是缺乏创新的项目，所以使得筹措资金过剩现象；（3）新能源企业产业的经营时间比较短，虽然潜在市场前景比较好，但是较高的成本往往构成负担。但是目前新能源企业内部控制评价内容不健全；以往传统的内部控制

5、评价主要是对资产及财务记录的接触、岗位权利范围、职责分工、信息处理与传递等的控制，而现代内部控制，在传统模式基础上，还需要对企业文化、公司治理结构等进行控制。目前，许多新能源企业的内控评价仍停留在传统模式上。其次，缺乏切实可行的内控评价标准。由于我国新能源企业属于新兴行业，新能源企业的评价标准体系尚未真正建立起来，现有的自我评价体系又难以做到以风险为导向，便是根据风险发生的概率及内控目标确定需要评价的领域。二、新能源企业加强内部控制途径（一）提高内部控制队伍业务素质：首先，建立一支经过正规培训的高素

6、质的会计队伍。内控控制能否正确以及顺利实施着重于是否能够使得内部控制的管理人员能否既是经营活动的管理者，并且还是经营活动的监督者。从经营管理和财务管理的需要来说，要有一批合格的会计人员。他们应当掌握专业知识和财务制度。能够严格自律、不循私情、坚持原则、终于职守、当好管家。首先，新能源企业必须制定有效的招聘策略，市场化引进人才，在引进人才之后，树立科学的人才管理机制，实现人才的维持。其次，因为新能源企业自身行业的特殊性，新能源企业必须能够建立健全的激励以及考核体系提高内部控制队伍的业务素质。（二）明确

7、会计人员内部分工，建立好岗位责任制度：合理明确的职责分工是新能源企业内部控制的核心。建立会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是企业内部会计人员管理的一项重要制度，是加强企业内部会计管理，提高企业经济效益的重要途径。新能源企业，尤其是刚刚起步的新能源企业为了能够明确会计人员内部的分工。首先，设置好每一个会计人员的岗位，根据每一个会计工作岗位性质的不同，分别设置不同的会计岗位，明确每一个岗位的职责和工作标准；其次，必须实行轮岗制度。其三，制定轮岗办法；最后，要制定切实可行的会计工作考核办法，保证会

8、计人员岗位责任制度的执行和监督。为了能够使得新能源企业能不控制做到清晰明了以及数据的科学有效，每项经济业务的处理过程，或者其中某个重要环节大多都需要两个或两个以上的部门及两名以上的员工负责，且要求分工明确，相互制约。例如，企业需要将一笔采购货款汇出，这项业务首先需要采购经办人填写借款单，然后由相应的主管部门领导审核款项的内容、金额及收款单位等是否合规，在此基础上，会计员核对该借款单所填内容与相应的付款凭证是否相符，最后由出纳再凭借手续完备的付款凭证办理汇款结算。整个过