国有企业国际海外对外投资财务监管存在的问题及对策

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1、国有企业国际海外对外投资财务监管存在的问题及对策一、概述经过30多年的改革开放，我国国有企业取得了很大发展，国有企业的对外投资能力不断增强，投资规模不断扩大，投资结构日益高端化。就对外直接投资方面，根据商务部发布的统计数据，2015年末我国企业对外非金融类直接投资已经高达1180亿美元，同比增长14.7%，不但再创历史新高，而且实现了对外直接投资的连续13年增长，且年均增幅高达33.6%。与“十一五”相比较，我国“十二五”期间对外直接投资规模增加了1.3倍。同时，国有企业对国（境）内的子公司及其项目的投资也不断增多，促进了交通运输、装备制造、电力通讯等行业以及基础设施建设的推

2、进和发展，为社会经济发展作出了积极贡献。当然，我们也要看到，我国在积累了较多国有企业对外投资经验的基础上，也经历了不少令人痛惜和警醒教训，出现了比较严重的国有资产大量流失问题，国资委等已经对涉案的相关责任人员进行处罚，其中暴露的国有企业对外投资监管问题值得人们深刻反思和积极警醒，并要充分认识到在当前和今后很长一段时期内，国有企业在对外投资过程中还将面临着更多的问题和挑战。二、国有企业对外投资监管现状及存在问题1.政府监管（1）政府监管现状随着我国社会经济的发展，企业对外投资意识不断增强，对外投资规模不断扩大，在国际社会的影响力不断提升，对国际国内社会的贡献率不断增大。当前，国

3、有企业是我国对外投资的主体，在政府的鼓励、倡导和监督下，通过对外投资，国有企业有效扩大了范围和市场规模，产生了良好的经济效益，促进了国有资产的保值增值。但是，在对外投资过程中，由于国有企业的产权属性模糊、行政干预、投资决策失误等原因，使得我国政府对国有企业对外投资过程中的监管存在一些“空白”和漏洞，产生了国有企业对外投资过程中的贪污腐败行为，造成了国有企产的潜在流失，为国家造成了不小的经济损失。因此，加强政府部门对国有企业对外投资监管，是新时期促进国有企业对外投资健康发展的现实要求和重要保障。（2）政府监管问题当前，对国有企业对外投资过程的政府监管方面主要存在以下问题：一方面

4、，我国对外投资的法律法规体系还不健全，没有明确从法律层面确立权威、统一的国家级对外投资管理机构，国家缺乏国有企业对外投资的中长期规划，当前政府的监管体制还难以完全满足国有企业的对外投资需求；另一方面，政府还有没真正建立起有效保护国有企业对外投资利益的外交保护机制，还未形成立于对外投资的国际双边或多边区域合作协调机制，也没有建立起国有企业对外投资的社会服务体系和行业组织协调机制，国有企业间还不时发生恶性竞争。2.企业监管（1）企业管理现状在世界经济持续下行、发达国家投资障碍设置增多、国际对外投资环境日趋复杂、对外投资风险增大、国际安全形势不确定因素增多的背景下，我国国有企业的对

5、外投资仍然呈现出较快速度的增长，这是中国国有企业市场自信和管理能力提升的结果。从纵向来看，通过不断的探索和市场化改革，我国国有企业的自我管理和经营能力不断提升，为进行和扩大国有企业的对外投资监管奠定了重要基础。当然，我们也不能盲目乐观，因为当前我国国有企业在管理方面也还存在许多问题。（2）企业管理问题国有企业的项目投资决策受到政府行政干预比较大，缺乏有效的自主权，有时为了“政治利益”不得不违背企业意愿进行投资。一些长期投资比较分散，存在投资效益较差、风险较大、资金使用率不高的问题。一些国有企业的对外投资存在“拍脑袋”决策现象，缺乏必要的可行性调查和科学论证，没有建立起规范有效

6、的内部控制和监管体系，缺乏对国有企业对外投资的全过程控制。派出从事管理的人员责任意识不强，落实担保等规章制度不严格，在企业经营管理面临的形势出现重大变化时未能够采取积极有效的措施，使得企业出现重大损失。一些国有企业在对外投资过程中，对财务管理不够重视，对投资的目标效益、总成本、回收期限、投资方案等没有进行深入考察和严格把关，从而造成国有企业对外投资存在盲目性。许多国有企业还你比较缺乏核心技术和优秀的现代管理人才，抵御大型国际风险的经验和能力还不足，国有企业投融资能力还有待进一步提升。三、案例分析1.案例企业基本情况随着我国对外开放程度的不断加深，越来越多的国有企业加入到对外投

7、资的浪潮中来，有的取得了良好的收益和显著的成绩，有的则遭遇了惨痛失败。下面简单举几个对外投资失败的案例；2003年，TCL集团为了规避欧美市场的专利费和反倾销困扰，与法国汤姆逊公司签署协议，通过重组双方彩电、DVD等电子产品业务，组成立全球最大的彩电供应商——TCL汤姆逊电子公司（即TTE公司）。但收购法国汤姆逊公司，并未能如预期计划为TCL带来开拓欧美市场的良好机遇，反而使得TCL集团背上沉重负担，并在2005年、2006年连续亏损，直到2007年，TTE欧洲公司申请破产清算后，TCL集团才实现扭亏为