金融危机中造船企业现金流量管理

《金融危机中造船企业现金流量管理》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、金融危机中造船企业现金流量管理现金对每一个企业来讲都是至关重要的,对于船厂（以下简称“船企”）来说就更为重要。因为船企行业特点是单个价值大，建造周期长，技术、资金、劳动力密集，像一个年产值规模在18~20亿元的中型出口导向型的船企,一年的现金流入量和流出量就在70亿元左右,确保现金流量的正常、高效的运转，是非常重要的。所以，现金是企业的血液。随着企业规模越来越大，加强现金流量的管理和控制就迫在眉睫。现金流量已构成了评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，有的甚至把企业未来的现金流量作为贷款还款的担保。可见，企业加强现金流量的管理对企业在市场竞争中立于不败之地和保

2、持可持续发展能力越来越重要。　　企业财务管理的对象是资金及其流转。企业的生产经营过程是从原材料供应→产品生产加工→　　金融危机中造船企业现金流量管理现金对每一个企业来讲都是至关重要的,对于船厂（以下简称“船企”）来说就更为重要。因为船企行业特点是单个价值大，建造周期长，技术、资金、劳动力密集，像一个年产值规模在18~20亿元的中型出口导向型的船企,一年的现金流入量和流出量就在70亿元左右,确保现金流量的正常、高效的运转，是非常重要的。所以，现金是企业的血液。随着企业规模越来越大，加强现金流量的管理和控制就迫在眉睫。现金流量已构成了评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重

3、要指标，有的甚至把企业未来的现金流量作为贷款还款的担保。可见，企业加强现金流量的管理对企业在市场竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。　　企业财务管理的对象是资金及其流转。企业的生产经营过程是从原材料供应→产品生产加工→销售等各个环节。它表现为物质运动过程；伴随着这种运动，实物商品也由一种形态转化为另一种形态，而财产物质的货币表现是资金，因此，生产经营过程又表现为资金运动过程。资金由现金转变为非现金状态，非现金状态又转变为现金状态，构成了一个完整的现金流动链条，即现金流量循环。所以，从这种意义上来讲，企业财务原理的实质就是对企业现金及其循环的管理。现金流量管理是

4、企业财务管理的核心。如何加强现金流量管理，有效控制现金的流入和流出，不断提高现金使用效益是每个船企所面临的重要课题。而船企要在市场竞争中日益激烈的情况下求生存并不断发展壮大，只有紧紧抓住现金流量管理与控制这个核心，发挥财务部门作为资金综合管理部门在资金的筹集、营运和监控等方面的独特职能作用，通过以资金为纽带或链条把企业内部各层次、各部门共同的管理对象和职能紧密的联系在一起，建立、健全有效的控制考核制度，才能保证实现企业资金管理整体效益的最优化。　　一、当前船企财务资金中的突出问题　　1.预算管理流于形式，不能真正成为企业内部的“法律”。预算管理可以优化企业的资源配置，全方位

5、的调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。然而，目前相当多的船企预算缺乏企业战略的正确指导。包括组织体系、指标体系、考核激励体系等的整体的预算管理体系还没有形成，财务预算管理还没到位，考核不力，激励作用不明显，使得预算没有成为企业内部的硬约束，预算管理的作用得不到真正发挥，严重阻碍了船企战略目标实现的进程，影响了企业经济效益的提高。　　2.现金流量管理未受到高度重视，资金散乱，使用效率低下。大多数国有船企随着企业规模的不断扩大，资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾越来越成为现阶段企业财务资金管理

6、中十分突出的问题。一是企业内部单位多头开户，账户众多，造成资金分散，运转速度迟缓，资金管理严重失控；二是投资决策没有经过科学民主的决策，不根据自身的能力和发展目标，盲目搞多元化战略，造成投资失误多，损失严重，造成资金更加匮乏；三是资金沉淀过多，库存量过多，流动资金被大量占用，周转缓慢，企业使用和盈利能力下降；四是对现金流量的管理与控制的重要性认识不足，没有把两者与资金使用放在同等重要的高度。由于观念没有及时转变，致使有些船企在船舶市场不太景气的时候，由于资金的流动性极差，库存资本较小，负债率高，现金匮乏，造成了财务状况恶化，最终导致企业濒临倒闭。　　3.监控不力，缺乏事前、

7、事中的严格监督。目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部人为控制现象，有些企业出现的问题更为严重。尽管设置了一些监督职能和监督岗位，也制定了许多监督制度和规定，但因为方方面面的各种原因难以及时有效的发挥作用。相当一部分企业在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向和控制脱节。还有的企业资金入不敷出，靠借款来维持生产经营，财务风险日益加大。　　二、船企加强现金流量管理和控制的重点　　1.确定“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理