现金金融论文范文-简谈金融危机中造船企业现金流量管理word版下载

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1、现金金融论文范文:简谈金融危机中造船企业现金流量管理word版下载金融危机中造船企业现金流量管理论文导读：本论文是一篇关于金融危机中造船企业现金流量管理的优秀论文范文,对正在写有关于现金论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：摘要：文章分析了造船企业财务资金中的突出理市，提出造船企业加强现金流量管理和制约的重点。现金流量对于企业尤如血液之于人体一般珍贵,没有现金流，再精妙的管理方案都会付之东流。关键词：船舶企业现金流量管理与制约分析1004-4914(2012)05-172-02现金对每一个企业来讲都是至关重要的，对于船厂(

2、以下简称“船企”)来说就更为重要。因为船企行业特点是单个价值大，建造周期长，技术、资金、劳动力密集，像一个年产值规模在18辽0亿元的中型出口导向型的船企，一年的现金流入量和流出量就在70亿元左右，确保现金流量的正常、高效的运转，是非常重要的。所以，现金是企业的血液。随着企业规模越来越大，加强现金流量的管理和制约就迫在眉睫。现金流量已构成了评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标，有的甚至把企业未来的现金流量作为贷款还款的担保。可见，企业加强现金流量的管理对企业在市场竞争中立于不败之地和保持可持续发展能力越来越重要。企业财

3、务管理的对象是资金及其流转。企业的生产经营过程是从原材料供应f产品生产加工f销售等各个环节。它表现为物质运动过程；伴随着这种运动，实物商品也由一种形态转化为另一种形态,而财产物质的货币表现是资金，因此，生产经营过程又表现为资金运动过程。资金由现金转变为非现金状态，非现金状态又转变为现金状态，构成了一个完整的现金流动链条，即现金流量循环。所以，从这种作用上来讲，企业财务原理的实质就是对企业现金及其循环的管理。现金流量管理是企业财务管理的核心。如何加强现金流量管理，有效制约现金的流入和流出，不断提高现金使用效益是每个船企所面对的重要课

4、题。而船企要在市场竞争中日益激烈的情况下求存活并不断发展壮大，只有紧紧抓住现金流量管理与制约这个核心，发挥财务部门作为资金综合管理部门在资金的筹集、营运和监控等方面的独特职能作用，通过以资金为纽带或链条把企业内部各层次、各部门共同的管理对象和职能紧密的联系在一起，建立、健全有效的制约考核制度，才能保证实现企业资金管理整体效益的最优化。一、当前船企财务资金中的突出理由1•预算管理流于形式，不能真正成为企业内部的“法律”。预算管理可以优化企业的资源配置，全方位的调动企业各个层面员工的积极性，是会计将企业内部的管理灵活运用于预算管理的全

5、过程，是促使企业效益最大化的坚实的基础。然而，冃前相当多的船企预算缺乏企业战略的正确指导。包括组织体系、指标体系、考核激励体系等的整体的预算管理体系还没有形成，财务预算管理还没到位，考核不力，激励作用不明显，使得预算没有成为企业内部的硬约束，预算管理的作用得不到真正发挥，严重阻碍了船企战略目标实现的进程，影响了企业经济效益的提高。2•现金流量管理未受到高度重视，资金散乱，使用效率低下。大多数国有船企随着企业规模的不断扩大，资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾越来越成为现阶段企业财务资金管理中十分突出的理由。一是企业内部单位多

6、头开户，账户众多，造成资金分散,运转速度迟缓，资金管理严重失控；二是投资决策没有经过科学民主的决策，不根据自身的能力和发展目标，盲目搞多元化战略，造成投资失误多，损失严重，造成资金更加贯乏；三是资金沉淀过多，库存量过多，流动资金被大量占用，周转缓慢，企业使用和盈利能力下降;四是对现金流量的管理与制约的重要性认识不足，没有把两考与资金使用放在同等重要的高度。由于观念没有及时转变，致使有些船企在船舶市场不太景气的时候，由于资金的流动性极差，库存资本较小，负债率高，现金廣乏，造成了财务状况恶化，最终导致企业濒临倒闭。3•监控不力，缺乏事

7、前、事中的严格监督。目前国有企业中,所有考对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在监控不力甚至内部人为制约现象，有些企业出现的理由更为严重。尽管设置了一些监督职能和监督岗位，也制定了许多监督制度和规定，但因为方方面面的各种理由难以及时有效的发挥作用。相当一部分企业在重大投资等理由上没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向和制约脱节。还有的企业资金入不敷出，靠借款来维持生产经营，财务风险日益加大。二、船企加强现金流量管理和制约的重点1•确定“企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现

8、金流量管理为中心”的“三个中心”的经营理念。在市场经济条件下，资金在一方面可以看成是企业拥有或制约的经济资源，同时在另一个方面应视为企业的负债或业主的权益。企业的资金状况代表着企业的资源配置、资源的数量和质量，同时反映着企业的资本构成和产权关系。因