国家税收收入的预测分析及政策建议

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1、国家税收收入的预测分析及政策建议　　1研究背景　　从21世纪以来，中国在科技与互联X产业飞速发展的基础上，经济的发展迫在眉睫，面临着巨大的压力和挑战，新形势下的经济发展是经济稳定与和谐发展的结果。税从经济中来，而又作用于经济。　　运用计量经济模型分析我国税收收入其作为一种无可替代的方式参与社会产品分配，实施宏观调控，税收不仅成为了政府筹集到的必要资金，而且还能够重新改变和再次调整不同经济主体之间的利益分配，所以它在经济发展中扮演着非常重要的角色，正是由于这样，研究影响税收收入的主要因素是一条必经之路也是不可或缺之路。　　2研究目标　　经济决定税收，税收又反作用于经济。只有达

2、到符合税收发展与经济紧密关联的要求，才能更好的完成经济的持续发展。因此，我们需要分析影响税收的各个因素，实现从构成元素上对税收收入的影响有一个更加深入透彻的认识，采用不同的政策工具方法，进而对我们分析税收收入的影响有一定的帮助，也有助于我们进一步进行完善和优化税收的组成结构。虽然国内已然有很多学者对这个主题做出了不同程度的研究，也为我们提供了一个很好的参考，但我们相信这个热点主题还是有可以细化和深究的地方。　　3理论分析　　李卫刚在《税收增长影响因素的可持续性分析》中提到，影响税收增长是多元的因素，包括经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素;孙玉栋《影响我国税收收入快速

3、增长的因素及其数量分析》中认为影响税收收入增长的因素，也有经济增长，还有物价税收政策的调整和税收征管等几个方面;安体富认为，税收收入主要受价格经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策的改革、财税制度税收征管和税款虚收的影响。学者们所描述的上述因素都是从多方面分析的，而经济因素对其影响的重要性也不容忽视。　　国家税务总局科研所的研究结论是:在正常的经济环境下，提供收入的经济税源应占70%~80%的总收入以上;而经济增长和物价水平则是影响税收增长最明显的因素，而且物价水平作用于税收收入增长的影响远高过对GDP的影响。　　在中国经济发展中，并没有大量研究文献可供我们参考，到底有什

4、么因素动态地与税收增长保持长期均衡的状态。因此，加快中国税收发展的问题，我们应该采用理论与实证相结合的方法来回答。　　4实证分析　　4.1变量的选取　　依据以前学者的理论分析和数据可用性等，本篇文章是站在实证的角度，选取了国家财政收入中的各项税收（简称税收收入）作为被解释变量Y,国内生产总值X1、财政支出X2、商品零售价格指数X3和进出口总额X4作为解释变量。采用计量经济学方法建立模型，基于中国特定的经济条件与环境来分析对税收收入的预测，并提出相关政策建议。　　4.2数据的选取　　以下数据于《中国统计年鉴《》中国财政年鉴》和《中国税务年鉴》（见表1）　　　　4.3模型的建立

5、　　在EVIEWS软件中输入数据，可得到Y与解释变量X1、X2、X3、X4之间的散点图，由散点图发现存在较强的线性关系，因此选择建立线性模型。【1】　　　　4.5模型的检验　　　　4.5.1经济意义检验　　我国税收收入与国内生产总值呈负相关关系，与财政支出、商品零售物价指数及进出口总额呈正相关关系。当其他因素不变时，国内生产总值每增加1单位，我国税收收入减少9.74e-05单位;当其他因素不变时，财政支出每增加1单位，我国税收收入增加0.6802单位;当其他因素不变时，商品零售物价指数每增加1单位，我国税收收入增加41.2221单位;当其他因素不变时，进出口总额每增加1单位

6、，我国税收收入增加0.0612单位。除国内生产总值不符合现实，后三者与税收收入呈正相关符合现实经济意义。　　4.5.2拟合优度和统计检验　　（1）拟合优度:由R=0.9995,修正后的R=0.9995与1十分接近，说明模型拟合优度很好。　　（2）F检验:在给定显着性水平α=0.05下，在F分布表中查出自由度为k-1=4和n-k=22的临界值F（4,22）=2.82<F=12075.47,应拒绝原假设H0:β0=β1=β2=β3=β4=0,说明回归方程显着。　　（3）t检验:分别针对H0:βj=

7、0（j=1,2,3,4,5），给定显着性水平α=0.05,查t分布表得自由度为n-k=22临界值t0.025（n-k）=2.074.除β0、β1与β3外，β2与β4的t统计量绝对值均大于临界值2.074,这说明在显着性水平α=0.05下，分别都应当拒绝H0:βj=0（j=0,1,2,3,4）。故还须对模型进行计量经济学检验。　　　　4.5.3计量检验　　　　（1）对各解释变量进行多重共线性检验利用EVIEWS软件我们对X1、X2、X