我国税收收入与GDP关系的实证及预测分析.pdf

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1、●■一我国税收收入与GDP关系的实证及预测分析合肥工业大学管理学院于志军【摘要】利用我国1978—2011年的相关数据建立税收与GDP之间的平稳VAR模型，并通过单位根检验、协整检验和Granger因果检验对税收收入与GDP之间的关系进行了实证研究。协整检验结果表明它们之间存在长期稳定的协整关系，税收增长率大于GDP增长率；Granger因果关系检验表明它们之间存在税收收入对GDP的单向因果关系。最后采用不需要严格理论支持的VAR方法，建立了税收收入预测模型并取得了较好效果。【关键词】单位根检验；协整检验；Granger因果检验；VAIL预测

2、模型一、引言收收入占GDP的比重迅速上升，这种税收收入的快速税收是国家组织财政收入的主要形式和工具，是国增长给经济增长带来严重不利，它降低了经济增长率和家掌控宏观经济运行的重要手段，在市场经济与计划调税后单位资本的产出水平。郭健的观点是税收收入TAX节并存的混合经济中，税收在政府实施的财政政策中扮与GDP是负相关的，适当降低税负，有利于GDP的提演着一个非常重要的角色。经济总量决定税收总量，选高。第三类是王家新和曾康华等学者论证的税收和经济择合理的经济总量指标来分析其对税收的影响是非常增长之间不存在长期稳定关系的观点。关键的问题，结合国际惯例

3、和我国现行的统计核算体上述观点虽互有差异，但它们均证实一点，即税收与系，本文选用GDP作为衡量经济总量的指标。GDP之间存在着线性关系或非线性关系，而这种关系在国内外学者对税收和经济增长的研究由来已久。美实际中也是存在的，实践也证明税收收入与国民收入之国著名经济学家ArthurLaffer提出了“拉弗曲线”，他认间相关关系的存在性。本文在上述文献所得结论基础上。为税率越高，政府的税收就越多，当税率的提高超过一利用我国1978--2011年税收收入与GDP的历史数据。定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，通过单位根检验、协整检验和

4、Granger因果检验对两者即税基减小，反而导致政府的税收减少；Feldstein认为之间的定量关系进行实证研究，并据此建立税收收入的税收会造成效率的损失，因此主张降低税率；而King和VAR预测模型，以期丰富该研究领域的研究工作。Rebelo的观点是税率的提高在短期内会降低经济增长率，就长期而言对经济增长率没有影响；凯恩斯主义认二、基础理论为，税收受到国民收入的影响，随着国民收入的增大，国【一)VAR模型家的税收额也会随之增大，两者之间的关系可以用向量自回归模型是一种非结构化的模型，即变量之TAX=f(GDP)的函数形式表示。上述文献的研究

5、主要关间关系并不是以经济理论为基础的。VAR模型把系统中注点是税收和经济增长之间的理论研究问题，对于这个每一个内生变量作为系统中所有内生变量的滞后项的问题，国内学者的研究主要关注于税收和经济增长两者函数来构造模型，其一般形式为：关系的实证检验方面，也取得了一些非常有益的成果，Yl=A1Yl-1+A2Yt_2+⋯+A一p+Bo×t+⋯+Brxl_r+￡lt=l，但结论却各有侧重，归纳起来主要分为三类。第一类观2，⋯，T(1)点论证税收收入和经济增长之间存在正相关关系。张芮其中，Y是K维内生变量，Y一．(i=1，2，⋯P)是滞后内认为我国经济和税

6、收的关系符合经济增长决定税收的生变量向量，X．(i=0，1，⋯r)是d维外生变量向量或滞原则，反过来我国税收收入也对经济增长有很大的促进后外生变量向量，P、r分别是内生变量和外生变量的滞作用。刘建民和宋建军、卜强和倪兴东、杨得前、郑雅卓后阶数。A是K×K维系数矩阵，B．是KXd维系数矩等也持相同观点。第二类观点论证税收收入和经济增长阵，这些矩阵都是待估计的参数矩阵。岛是由K维随机之间存在负相关关系。郭庆旺认为1994年税制改革以误差构成的向量，其元素相互之间可以同期相关，但不来，我国各地区的税收收入连年高速增长，导致全国税能与各自的滞后项相关

7、以及不能与等号右边的变量相基金项目：高等学校优秀人才基金项目(2012SQRL009)；国家级创新计划项目(111035954)。I关，利用VAR模型可以很好地刻画税收收入与GDP之其中。假定随机误差项u和v之间是不相关的。间的相关关系。如果对(2)中滞后X所估计的系数在统计上显著地异(二)协整检验于零(即∑OLi≠0)，并且对【3)中滞后Y所估计的系数所谓协整。是指多个非平稳经济变量的某种组合是平稳的。更直观来说，在一个经济系统中。尽管各个经济在统计上不是整体显著地异于零(即6j=0)，则表明变量具有各自的长期波动规律，但他们的某个线性组合

8、却存在稳定的均衡关系，从而表现出这些非平稳经济变存在从X到Y的单项因果关系。(3)式也可以得到类量之间存在一个长期稳定的关系。这种经济变量的长期似说明。稳定关系便构