高校贷款风险管理与控制

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1、高校贷款风险管理与控制高校负债筹资使高校实现了跨越式发展,实践证明,高校通过负债筹资进行基本建设,在较短时间内使高校的办学规模不断扩大,学科建设、师资队伍、科研能力、教学质量得到显著提高。其次,高校负债筹资拉动了社会经济,取得了明显的社会效益。但高校负债必须以特定的偿还责任和偿债能力来保证,应当控制适当的负债规模、调整负债结构,提高资金的使用效益,充分估计贷款风险。因此,在高等教育快速发展的同时,高校如何做到既能筹资发展又能降低贷款风险,已成为一个具有现实意义的问题。　　一、高校贷款的成因及现状　　1.高校扩招扩建造成大

2、量资金缺口。为了实现党的十五大所确定的目标与任务,落实科教兴国战略,全面推进教育的改革和发展,提高全民族的素质和创新能力,1999年1月,国务院批准的《面向21世纪教育振兴行动计划》提出大力发展高等教育,将高等教育入学率从2000年的11%提高到2010年的15%的发展目标,这意味着我国的高等教育由精英教育向大众教育转变。1999年高校开始大规模扩招后,在校大学生数量大幅增加,1999年我国高等教育毛入学率为10.5%,2000年为11.3%,2001年为13.2%,2002年为15.3%,2003年达到17%,2004

3、年为19%,2005年为21%。也就是说,我国已于2002年提前实现了大众高等教育的目标。根据中国青少年研究中心的调查显示,至2007年底,高等教育阶段在校学生数已超过2700万。　　扩招必然导致扩建。办学规模的迅速扩大,使各个高校在国家投入有限,办学经费普遍不足等原有老问题后,又面临着诸如校区面积过小,教室、食堂及宿舍等基础设施短缺、教学仪器设备老化、师资力量不足等一系列新的现实问题。大多数高校选择异地建设新校区的办法予以解决,但不论是异地建设还是就地扩建,都需要投入大量的资金,这靠学校自身积累和财政拨款是无法解决的,

4、利用土地级差地租原理对老校区进行资产置换得到的资金也难以满足全部建设资金需要,因此几乎所有进行扩建的高校迫于无奈均选择在国家政策允许的条件下,利用银行贷款来弥补建设资金缺口。　　2.银行对高校贷款风险评价较为乐观。高校扩招使银行看到高校巨大的资金投放市场前景;国家对高校持续投资形成的国有资产,使贷款回收具有物质保障;实行教育成本分担机制后,有较稳定的学费、住宿费收入,使高校具有一定的还本付息能力。且银行认为高等学校是公益性、非盈利机构,政府是其最终责任的承担者,高校贷款风险最终将转嫁给国家财政。正是对政府承担高校贷款风险

5、的预期导致了银行愿意向高校大规模贷款。　　3.高校贷款现状。中国社会科学院《2008年中国社会形势分析与预测》社会蓝皮书《2007年中国教育的发展与改善》篇指出,从2006年起,中国高校贷款问题浮出水面。据调查,高校贷款总额高达4500～5000亿元,个别高校的贷款额甚至达到30亿元。假设贷款年利率按5%计算,每年用于支付利息的资金就高达225～250亿元左右。高校贷款已成为继钢材、电解铝后新的高风险贷款项目。　　二、高校贷款引发的现实风险　　1.财务风险。公办高校的财务风险主要是指因债务过重带来支付不能的风险,即存在着

6、由于负债过度而影响学校正常财务支付和不能按期偿还到期贷款本金和利息的可能性而导致“破产”的风险。统计数据显示,高等学校贷款中80%以上是用于固定资产购建的项目贷款,就云南省属高校而言,异地建设新校区的高校负债大多在10亿元以上,利息支出每年高达6000余万元,占到学费收入的50%以上。当前,学生的学费收入是高等学校的第二大资金,但它要受办学规模和收费标准的限制,在近期内很难大幅度增加。目前高校已进入还贷高峰期,还本付息的压力巨大,有的高校甚至出现举新债还旧债的恶性循环。国家金融政策的变化,银根紧缩,可能会造成公办高校资金

7、链的断裂或利息费用的增加。一旦资金链断裂,则财务安全将会受到严重威胁,甚至影响到学校的生死存亡。　　2.高校可持续发展的风险。如果高校贷款规模过大,负债超过了自身的承受能力,还本付息会挤占大量的现金资产,造成高校资产流动性差,现金收支调度失控,不能维持合理的现金流量,即使不出现现金流断链而产生的财务风险,也会因没有足够的现金而影响学校的正常运转,这种情况频繁出现,势必影响学校的健康可持续发展。从高校财务运行的经验数据来看,当一个学校的利息费用超过其收入的1/10时,该校人员经费与其他公用经费的原有规模便难以保持,甚至会萎

8、缩,其直接后果是缩减正常教学、科研支出,严重影响到创新型高校的建设和发展,以及高层次人才的引进、教师队伍的稳定和教学质量的提高,必将导致高校综合实力下降。高校贷款所引发的问题,不仅仅是钱的问题,而且也对高校的科学精神、人文精神造成强烈的冲击,如不能妥善解决,将会引发一系列的社会问题。　　三、高校贷款的风险管理　　风险