浅论加强我国商业银行财务风险控制

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1、浅论加强我国商业银行财务风险控制摘　要：本文在确定我国商业银行财务风险内容的基础上，结合我国商业银行公司财务风险控制现状分析，提出了防范财务风险的措施，以便于我国商业银行提高公司治理水平，提高财务风险控制能力，提升经济效益。关键词：商业银行；财务风险控制；措施　　随着经济一体化、金融全球化进程的推进，我国商业银行不断发展，金融产品不断创新，商业银行之间竞争更为激烈，迫使商业银行不断涉足不熟悉的新风险领域，其所面临的遭受财务损失的各种风险也在不断增加，这就促使我国商业银行必须积极推进自身的财务风险管理体系变革，并

2、采取针对性措施防范和化解财务风险，提高其财务风险防范能力，从而提升经济效益。　　一、商业银行财务风险概述　　作为以盈利为目的，以客户为导向，以资产和负债为主要经营对象，业务广泛、功能齐全的商业银行，它是一种以经营货币为主的特殊行业，具有高风险和高收益性特征。由于宏观环境，包括缺乏健全的市场准入标准，缺乏有效的宏观监管、财务管理系统不健全、资本机构失衡、筹资负债规模过大、产权比例过高、资本充足率相对不足、信用风险过高、会计内部控制系统建设相对滞后等多方面的原因，使得商业银行在运行过程中会发生财务结构不合理、融资方

3、式不当而引起投资者预期收益下降的风险，这些风险最终都会反映在其财务报表中，这种风险就是商业银行财务风险。商业银行财务风险贯穿经营活动的全过程，包括由流动性风险、资本管理风险、资产质量风险、市场风险和表外风险等。　　二、我国商业银行财务风险控制现状　　1.财务管理内控制度设计存在不足。近几年我国商业银行在财务管理内控制度的建设上取得了巨大的进步，但在设计上仍存在不科学，不完善的地方，没有根据经营环境的变化使内控制度系统化、程序化。财务内控制度、信贷业务内控制度、资金内控制度，各据一方，缺乏有机的结合，影响资金的安

4、全、高效运营。同时，财务内控制度在设计上也存在控制目标和组织分工体系不明确，业务流程规定不细，不便于贯彻执行；规章制度条文化，不利于财务人员上岗操作，　　2.资本结构失衡。目前我国商业银行普遍存在筹资负债规模过大，产权比例过高，资本充足率普遍较低的现象，并且资产增长速度远高于资本增长速度导致资本充足率进一步下降。银行资本具有营业、保护和管理三大功能，是银行防御各种风险的最后屏障。如果资本结构失衡，银行将难以保持较高的资本充足率，财务风险控制能力将受到较大影响。　　3.业务结构不合理。目前，国有商业银行利润主要由

5、存贷利息差构成的现状没有改变，大量资源投入传统金融服务－贷款业务上，缺乏多元业务结构。在传统贷款业务上，借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无力全部或部分偿还商业银行债务，造成不良贷款风险。在经济下行大环境下，我国商业银行资产质量普遍较差，严重影响了银行资金的安全性和流动性，给银行带来巨大的财务风险。　　4.财务核算及财务监督存在不足。主要表现在财务核算随意性大，对《会计法》等法律法规和财务会计制度规定遵循性差，资产反映真实性差；账户管理意识不强，盲目申报，账户管理混乱；账户监督上，对一般户、临时户则没

6、有监督或监督力度不够；事后监督检查不力，制度不能落到实处，检查发现的问题不能及时解决和纠正，影响了财务内控制度的有效性。　　5.财务决策缺乏科学性。目前，我国银行的决策者有时没有仔细搜集全面真实的经济信息，也没有对搜集到的经济信息进行科学的分析，就根据以往的经验和主观臆断来对投资和项目进行决策，从而导致决策失误，给银行带来了很大的财务风险。特别是国有商业银行存在决策者将工作重心主要放在单一业务的现象，用业务指标的考核代替决策，违章操作问题突出，直接导致了风险的发生。　　6.财务风险控制创新能力及手段不够。一方面

7、在新业务开展方面，财务内控制度尚未完全跟上，新制度本身欠完善，或基本制度的执行不够，加之配套措施未能跟上，存在风险隐患。另外一方面是技术防范手段落后。随着电算化的实施，商业银行财务管理已基本脱离了手工操作时代，但在电算化的监督方面，还没有形成一整套完整统一规范的财务内控制度，没有形成与之配套的有效监督控制系统，财务技术手段仍处于一个相对较低的水平，不能适应当前财务风险控制需要。　　7.财务人员风险控制意识匮乏。随着银行新业务的不断发展，真正精通银行财务风险管理的专业人才严重不足。同时财务管理人员对财务风险的认识

8、存在片面性，尤其是基层财务管理人员多陷于日常事务的操作，不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发去认识和管理财务风险，缺乏全面的财务风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，没有正确认识到财务风险广泛存在于银行经营的各个方面中。　　三、完善我国商业银行财务风险控制的措施　　1.构建完善的内部财务风险控制体系，从源头上遏制财务风险。为防范财务风险，我国银行要结合自身发展的需要