科研单位科技项目经费预算执行管理监督有效性的探讨

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1、科研单位科技项目经费预算执行管理监督有效性的探讨随着我国经济的快速发展，国家对科技的发展日益重视，对科技项目经费（以下简称科技经费）的投入也日益加大。特别是20世纪90年代以来，我国研究与实验发展（R&D）经费以每年平均15%以上的速度持续增长，2012年全年研究与试验发展（R驭D）经费支出10240亿元，比上年增长17.9豫。然而，在科技经费的使用中却出现了一些极其令人担忧的现象，主要表现为：预算不严，违规提成，截留挤占，浪费严重，挪作他用等。近年来，虽然国家科技部、财政部及教育部相继出台了一系列的关于科技经费使用管理的文件和制度，但上述现象还时有发生，严重影响了科技经费

2、使用的效果。在此背景下，如何加强对科技经费使用的管理与监督，提高科技经费的使用效率，已成为当前面临的新课题。一、科技经费管理现状及存在的主要问题（一）科技项目经费预算编制不够科学1.科研人员财务知识缺乏，财务人员预算参与度不够。科技项目申报从立项到预算编制，常常存在着较大的随意性。目前项目经费的预算基本上是科研人员自行编制，没有财务人员的参与或参与度较低，而科研人员财务知识相对缺乏，对合同中规定的预算科目没有一定的了解。比如会议费科目，一般科研人员理解为参加各种学术活动的费用均为会议费，而财务制度实际规定的会议费是指本单位举办会议发生的费用，参加各类学术会议的支出只能作为差

3、旅费。另外，由于科研人员承担各级别相似性课题较多，一般情况下，一个课题组有7~8个人员组成，而每个科研人员有1~2个级别不同科研项目。在这种情况下科研人员很难对每个项目预算进行准确编制，一般就作一个大概估算。2.科技项目行业的特征影响预算准确性。科研因有其固有的特征，项目的不确定性和不可预见性较大，科研人员往往对未来要发生的事项估计不足，从而导致预算不准。比如作为农业科技项目，田间试验常常存在，但是这部分费用在经费预算时因合同文本未涉及而被忽略，而该费用在整个科研试验中的支出往往很大，这也是造成预算不准确的一大原因之一；自然灾害造成田间试验的失败，重新试验又将花费大量的人力

4、、财力、物力，同样也影响预算的准确性。同样，经济科目设置没有充分考虑各研究领域的行业特性。科技部、农业部、其他各部委及省市级的科技合同的文本格式基本上是一致的，没有根据各行业的特性加以区分。合同的经济科目主要包括材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，而对于农业科研而言，许多试验在试验田里完成，在播种季节要雇用大量的季节性临时工来完成试验工作，在人员工资不断上涨的时期，劳务费的支出就很难做出准确的预算；各个科

5、研领域都有其自身固有的特性，比如农业科研中传统育种与分子育种就存在较大的差异，传统育种主要侧重田间试验，受播种季节的影响季节性用工较多，劳务费的支出就多；对分子育种而言，除了田间试验外还需兼顾实验室研究，在预算时要多考虑实验试剂的使用，同样是育种在编制预算时侧重就不一样。因此科技合同文本中预算科目的单一性，在一定程度上影响了预算的准确性。（二）科技项目经费在预算执行中问题突出1.科研人员预算执行不重视，项目执行中缺乏监控预警。在科技项目经费由资助单位汇入科研单位后，财务人员负责通知科研人员，科研人员当被告知项目经费到位后，就会启动该项目资金。然而在项目的执行过程中，科研人员

6、对经费管理存在一个误区，认为项目经费已经到账，就是属于本课题组的自由资金，在实际执行过程中，不顾及项目中各科目间的预算额度，常常会存在材料支出不足，劳务费支出超预算的现象。在整个科技经费财务核算过程中，没有一套完整的经费执行的信息平台，很难及时了解到在整个项目执行期间经费的支出情况，从而在科技项目执行过程中缺乏应有监控预警，财务人员没法及时向科研人员传递项目预算执行的结果及预算执行结果好坏的程度。2.科技项目预算调整不及时。在科技项目执行过程中，实验条件的变化或经济因素的影响等都会造成项目预算的变化。在课题总预算不变的情况下，直接费用中材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出

7、版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由课题承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认。设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算一般不予调增，如需调减可按上述程序调剂用于课题其他方面支出。间接费用不得调整。特别是一些第一次获得项目资助的单位，对于科研管理上的一些程序不清楚、不了解，从而错过了最佳预算调整时间。3.科研单位对项目执行缺少监管，违规、舞弊现象存在。目前科研单位对各课题争取科研