浅谈如何做好报账员的结报工作

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1、浅谈如何做好报账员的结报工作随着我国财政体制改革的不断深入，推行国库集中收付制度成了当前财政预算制度改革的一项重要举措，近几年相继成立的会计核算中心是实行国库集中收付制度的一次探索和创新，它对提高财政理财能力和会计工作效率，规范会计行为，加强会计监督都有十分重要的意义。我县自2001年11月成立会计核算中心以来，各单位到核算中心的报账工作由报账员来完成，那么报账员应如何做好这些工作呢？笔者根据自己多年在财政战线从事行政事业单位财务管理工作的实践，试从以下几方面进行阐述：一、规范报账员工作的重要性。在会计核算中心运行过程中，与

2、核算中心联系最密切的是单位报账员，作为会计信息的传递人员，其所传送信息的有效性、可靠性直接关系到核算中心会计信息的正确性，报账员结报工作的质量直接影响着核算中心会计工作的质量。从某种意义上讲，报账员已成为会计核算中心的“第一线”工作人员，所以，报账员结报工作的规范化就显得特别重要。因此笔者建议报账员有必要提高自身的业务素质，在单位领导的支持下参加全国统一的会计资格考试，获取会计从业资格证书，做个一说就懂的内行人。二、单位报账员应具备会计的职业道德规范。当前我国会计职业道德规范主要有：爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞

3、好服务、保密守信、精打细算和廉洁自律等八个方面的内容。随着经济和社会的发展，人们对不断丰富会计职业活动内容的认识进一步加深，对会计工作的职业技能和职业要求会更高，会计职业道德规范的内容有些可能会被提升为会计法律制度的内容，有些则可能被淘汰，一些新的包括会计法律制度的内容也可能充实进来。会计职业道德规范在扬弃中不断地丰富发展。三、报账员的工作要求。1、重视原始凭证的初审。原始凭证的真实性、完整性和正确性，直接关系到会计信息的质量，各核算单位报账员在受理本单位各项经费支出结报时，应根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》与

4、本单位内部财务管理规定，对原始凭证进行初审。具体包括：1、原始凭证内容的真实性和完整性。审核原始凭证的内容是否符合党和国家有关政策、法规，是否符合财政、人事部门的有关管理规定和财务管理制度。严禁“白条”、“收款收据”、“国地税发票混开”等现象发生。对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理。2、原始凭证的正确性和完整性。报帐员受理的原始凭证应须具备相应的要素，即凭证的名称；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。对记载不准确、不完整的原始凭证，应要求其予以更正、补

5、充。各单位报送的原始凭证各要素必须齐全，不得以虚假的不合法的原始凭证到核算中心套取现金。3、报账员应先在本单位认真审核发票，汇总所报送发票的总金额，做到心中有数，报账时与中心前台会计核对，如有误差应当面查找。日常工作中应逐笔、序时记录现金日记账，月末与中心管理会计核对银行存款余额。账面无钱时应即向领导汇报，做到超支不报账。4、报账员要向单位领导和有关经办人员宣传有关财务知识。如结算点（1000元）以上必须转账，减少现金的流入流出量，保障资金的安全。并保证所有收入缴存财政专户，所有支出通过核算中心支付。5、年末报账员要对本单位

6、的往来款项进行清理,及时收回欠款和偿还债务。对固定资产进行盘点、清查。单位的固定资产应有专人负责对其进行保管、使用。6、报账单位应建立健全内部控制以保证业务活动的有效进行，保证资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保持会计资料的真实、合法、完整。会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。单位不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程。四、协助有关部门做好其它工作。配合财政、物价、审计、税务、纪委等部门，协助做好查账、对账、编制部门预算等工作。有非税收入的单位要按照物价

7、部门核准的收费项目、标准收费，做好每年一度的收费年检工作。各单位要明确划分哪些款项是属于应缴的财政性资金，哪些是待结算的往来款项。对于经过批准收取的非税收入和罚没收入等款项应按规定及时、足额上缴国库和财政专户，单位不得自行"坐支"。值得注意的是各单位收取的非税收入不能算做单位的预算外资金，只有从财政专户和财政预算部门按照规定核拔的资金及其他收入才是单位的收入。业务量大的单位要经常与财政部门有关科室核对缴款金额，做好申拔款工作。　　单位购置政府采购目录以内的或者是采购限额标准以上的货物、工程、服务等应按规定到政府采购中心统一办

8、理，按照批准的预算来执行。　　单位固定资产有调拨、报废、捐赠等情况，必须由单位提出申请，经主管部门审核，报同级国有资产管理部门审批或备案。未经批准不得随意处置。五、加强报帐员的业务培训。会计核算中心要定期组织报帐员参加有关政策法规学习，举办报账员参加的财政、财会业务培训和计算机知识培训，不