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1、浅谈如何营造氛围强势推动现场审计实施“现场审计实施系统”(以下简称AO)是审计人员于现场环境对电子数据进行审计,实现审计信息共享的操作平台,是金审工程建设的重大成果,是国家审计信息系统的重要组成部分。AO系统软件开发了项目管理、数据采集、审计分析、审计抽样和审计底稿等与审计作业相关的子模块,并提供统一界面的电子作业环境。使用AO系统进行计算机辅助审计,不仅强化了审计项目质量控制,还促进了现代审计方法的发展和审计现代化工程的建设。自2004年推广应用以来,我省各级审计机关目前已经全面部署应用AO系统2008版软件,审
2、计实施中,应用AO系统也取得了一定的成果。但就总体而言,应用AO系统还没有形成一个良好的氛围,还存在使用面窄、应用层次低的突出问题,为进一步深化计算机审计成果,必须营造一个良好的氛围,强势推进计算机技术在审计业务中的应用。 一、领导高度重视,为AO推广应用提供组织保障 从传统审计向现代审计转型,离不开AO软件的推广应用。各级审计机关的领导应充分认识到AO普及应用的必然趋势,将推广AO作为审计工作的一项重要任务,给予高度重视,要专门成立审计信息化工作领导小组,对AO推广工作科学规划、明确目标、落实责任,为
3、AO的推广应用提供组织保障。在AO普及应用的相关活动中,各级审计机关的领导同志,特别是从事审计业务处长、科长、股长,不能做外行,不能当看客,而是应该亲自督阵,同时还要率先垂范,带头学习使用AO软件,为全体审计人员做出榜样。 二、加强制度建设,规范计算机审计行为 目前,我省计算机审计的开展,还没有一个规范性的指导文件,各地开展计算机审计还是根据各自的理解进行,难免在程序上、达到的深度上产生差异,从而使计算机审计的水平参差不齐,也难免出现各种情况。因此,有必要制定我省的计算机审计实施办法,从计算机审计的定义
4、、计算机审计的内容、计算机审计的准备、计算机审计的实施、计算机审计的项目管理、计算机审计的终结、电子文档管理以及计算机审计的保密要求等予以规范,使审计人员在开展计算机审计时有据可依,确保计算机审计规范、健康发展。 三、把计算机审计项目列入年度审计项目计划 根据《江西省2008至2012年审计信息化发展规划》要求,加快推进计算机技术在审计业务中的应用,到2012年,省、设区市、县级审计机关利用计算机技术实施的审计项目,要分别达到年度审计项目计划的80%、60%、40%以上,现场审计实施系统成为审计人员普遍
5、掌握的审计工具。也就是说,在考虑各级被审单位信息化应用程度的基础上,能够采用计算机进行审计的项目,到2012年,都要采用计算机审计。因此,在确定每年审计项目计划的时候,要把能够采用计算机审计的项目明确下来,为计算机审计考核奠定基础。同时也使承担该项目的审计人员能够及早地收集计算机审计的各项材料,为开展计算机审计工作做好前期准备。2007年,省厅曾尝试做过这方面的工作,收到了较明显的效果,但由于各种原因,没有坚持下来。从现在开始,要把计算机审计项目列入年度审计项目计划的工作重新确立下来,而且比例要逐年提高,从源头上确
6、保计算机审计的推广应用。四、把计算机审计项目列入考核目标 一是所有审计项目在三级复核之前,必须进行AO应用情况检查,其结果纳入年终考核。要形成制度,所有提交审计业务会议研究的项目必须进行AO应用演示,否则审计业务会议不予研究。逐步从演示AO软件的使用,全面直观地反映整个审计过程,扩展到讲解运用计算机审计的创新思路,不断提高计算机审计技术的水平。 二是年终考核中,既要考核计算机审计项目的完成情况,更要抓项目典型,要通过项目载体来展示AO应用的效能和成果,避免低水平重复。可以考虑制定一个办法,形成制度,对实现审
7、计目标产生明显效果的计算机审计专家经验、应用实例及技术方法,包括计算机审计专家经验、AO应用实例或其他计算机审计技术方法等,进行选优、通报表扬和一定的物质奖励,进一步调动和激发审计人员开展计算机审计的积极性和创造性,促进计算机审计经验、成果的转化和推广。 三是在优秀审计项目评选中,把是否应用计算机审计、应用计算机审计的成果作为必要条件,对能够运用计算机审计的项目而没有运用的,要实行一票否决。要进一步加大运用计算机审计在评优中的分值比重,对运用计算机审计取得重大成果的项目,要实行加分制度。 五、进一步加强计算
8、机审计培训 AO的应用效果如何,关键在于审计人员不断提高计算机技术水平与审计思路并进行结合的能力。因此,审计机关首先要坚持分类、分步、分层次的培训原则,科学制定学习培训计划,有的放矢,提高培训的针对性和实效性。要突出以应用为导向,做到用什么、学什么,缺什么、补什么,力争学用结合,固强补弱,提高培训实效,确保培训的系统性和连续性,让更多的审计骨干通过培训
