国有施工企业资金周转困难的原因与对策

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1、国有施工企业资金周转困难的原因与对策摘要：本文通过对我所了解的一些国有建筑施工企业财务状况的考察，结合多年来从事建筑企业财务管理工作的实践经验，对近几年尤其是当前施工企业普遍存在的资金周转困难问题的主要表现与原因进行了分析并且提出一些解决问题的对策。关键词：国有施工企业；资金周转；困难；主要表现；原因；对策众所周知，任何企业都是营利性组织，其出发点和归宿是获利，企业管理的目标必然是生存，发展和盈利。企业只有在市场的竞争中得以生存，才有可能获利律。在金融危机下，由于企业普遍存在资金匾乏，周转不畅，资产的流动性差，已经严重

2、威胁着企业的生存。对于国有建筑施工企业来说，当前面临的头等大事是企业如何在市场上得以生存。1当前我国国有施工企业资金周转困难的主要表现1.1债务压力巨大当前国有建筑施工企业资产负债率普遍在80%左右，有相当数量的企业资产负债率甚至超过90%,债务压力巨大，尤其以流动负债最为突出，使得企业维持正常生产经营的流动资金严重匾乏，赊购原材料，拖欠劳务分包款，欠税，拖欠职工工资，不能按时足额支付职工医药费及缴纳各项保险金等已成为普遍现象。1.2坏账风险高当前国有建筑施工企占流动资产绝大比重的是难以变现的“应收账款”和“存货”，这

3、是由于当前建筑市场的特点造成的，表现为坏账风险高，使得实际保守速动比率远小于1，而月绝大多数施工企业也并未真实披露其建造合同的预计损失和或有负债，实际偿债能力可能更低。1.3拖欠民工劳务费严重影响社会稳定大量的劳务费拖欠对建筑业的健康发展和社会稳定造成了极大影响。比如上海的建筑业是全市使用外地务工人员最多的行业，注册总量超过85万人。他们被拖欠的劳务费达数十亿元，情况非常严重。据上海市统计局城调队对北京建筑、装修、餐饮、宾馆和物业5个行业16家企业中包括90位民工在内的106人进行了调查。结果表明，在建筑业被调查的36

4、位民工中，有26人工资被拖欠，比例高达72.2%;在被调查的建筑和装修业49位民工中，仅有6.12%的人按月领取工资，一些外来务工人员为追讨劳动报酬，因为没找到适当的途径，甚至采取集体罢工，上街游行，甚至爬塔吊，跳楼轻生、集体上访等过激行为。1.4财务危机频繁出现建筑施工企业除了劳务费的巨大债务压力之外，由于拖欠各方面分承包商，供应商款项而引起的诉讼，强制执行亦使相当数量的建筑施工企业在流动资金方面捉襟见肘，疲于应付。就笔者所在的上海市属某国有建筑公司所属的建筑施工公司而言，仅2008年一年之中就发生100余起作为被告

5、的诉讼案件，被诉标的总额达2500余万元。2国有施工企业资金周转困难的主要内部原因分析2.1企业缺乏现金管理意识现金流量对企业至关重要，企业为了生存，必须获取现金用以支付各项开支。虽然企业可以通过外部融资渠道获得现金，但其主要仍是经营活动。从企业持续经营的目的来说，实现经营活动的现金盈余，是企业真正具有活力的主要标志。对于国有建筑企业来说，按期，按量回收工程款，实现利润目标对企业的正常经营乃至生存就显得尤为重要。但是，有相当一部分国有建筑企业的决策者为了自身的“业绩”，以企业所谓“做大做强”，“提高市场占有率”，“扩大

6、开复工面积”，“提高产值”等为由，不顾企业实际财务状况和自身的优势和劣势，不管项目是否能够盈利，也不管业主或发展商能否按期履行合同支付工程款，“只要中标拿到工程就好”。其结果是有些工程从同签定就己经注定了企业必然亏损和工程款的不能按期回收，由内而外地更加助长了建筑市场竞争的不规范，形成了企业有工程而无效益，短期内似乎企业规模扩大了，但实际是“大而不强”，如此经营的结果是工程“越干越多”，债务也越积越多，应收工程款也越积越多但又缺乏回收能力，造成企业资产的流动性越来越小，财务风险越来越大。2.2企业组织机构模式存在缺陷由

7、于施工项目管理的特性，对于建筑施工企业而言，采用矩阵型的组织结构，针对每一工程项目而组建项目经理部，项目经理部的相关职能人员统一收归公司相关职能部门，由公司实行委派制，实行双重领导、归口管理，建立所谓“矩阵结构”的组织体系，以保证实现项目全过程的动态管理和项目目标的综合协调与优化，以保障工作和组织的高效、经济运行，这一结论已得到广泛的共识。然而，大多数国有建筑企业的项目管理组织形式还在实行直线职能制范畴下的“工作队式”，不论是否有工程项目，编制和机构是静态和固定的，即使宣布实行矩阵式的建筑企业，其职能部门和项目管理层也

8、还处于“磨合期”，工作效率较低下，成本计划，控制，分析考核，业绩评价无法得到落实。由于组织机构模式的落后，多数国有建筑企业不能及时准确地编制企业内部施工定额标准，也就无法根据企业内部成本标准，中标合同，施工图纸，概算定额，工程量清单，施工组织设计，以及利润目标等因素，综合确定该项目的责任成本。即使勉强制定出某项目的责任成本，由于内