创新资金管理方式 实现企业资金运作良性循环

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1、创新资金管理方式实现企业资金运作良性循环2008年度中国总会计师优秀论文　　资金是企业的血液，是维系企业正常运转最基本、最关键的要素之一。对于建筑施工企业而言，建立和完善资金集中管理体制，是实现企业持续、健康发展的重要保障　　近年来，资金紧张一直是困扰施工企业发展的一个难点、焦点问题，造成资金紧张的原因是多方面的，既有外部竞争环境的影响，更有内部管理不科学、不集成、不优化的原因。外部环境的不利影响，企业靠自身力量难以改变，但内部管理不力的因素，可以通过认真分析研究，不断加强和改进管理方式，创新管理体制和机制，优化资金管理模式，使资金管理逐步走向良性循环的发展轨道。　　一、

2、科学构建资金管理与融资平台，建立和完善资金集中管理体制　　资金的集中管理是财务集中管理的重点，也是难点，财务集中管理的重要意义和现实作用不言而喻。企业应当根据自己的特点和实际情况，明确掌握资金管理的集权程度，达到资金“聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡”的管理目标。　　（一）加强内部资金中心的职能作用集团公司要建立和强化内部资金中心的职能作用，充分利用内部沉淀资金，发挥资金集中优势，科学利用资金的时间差、利息差，调剂资金余缺，不仅可以为企业生产经营提供有力的资金保证，也可节约大量的手续费，创造可观的经济效益。要以经济、行政手段严格规范银行账户管理，加强开户监督，对银行

3、账户进行经常性检查。严格实行保证金制度，对办理保函、银行承兑、内部调剂、单位信用评价、风险控制等按照商业银行的市场化管理模式运作，收取一定比例的手续费和保证金，提高资金中心的生存能力和抗御风险能力。　　（二）大力推行X上银行管理方式　　X上银行管理具有以下几个优势：一是实现了管理手段的直接、透明。企业通过X银，可以动态管理与监督基层项目资金的收支、使用情况，且信息传递及时，彻底改变了以往依靠各单位逐级传递汇报而致使情况不清、信息不准的状况。二是实现了资金集中管理。通过X银系统，企业可以对高度分散的资金进行集中。比如，按一定比例收缴上交款，变被动催收为主动收缴，保证资金平衡

4、；再比如，对项目各类社保资金按比例收缴，不受区域、时空的限制。　　三是实现了对基层项目的有效控制。　　通过X银系统，对项目资金的收支、存款情况可以进行动态实时监控，特别是对大额资金流向可以进行有效地控制，这对规范项目管理、加强成本控制具有重要作用。四是加速资金周转，保证重点支付。　　（三）积极推行ERP财务集中管理系统　　为了适应激烈竞争的市场环境，企业必须建立以资金管理为中心的财务集中管理战略，即采取扁平化集中管理模式。企业内部形成高度集权的管理指挥系统，将投融资活动、资金结算、项目成本管理、预算与控制统一起来。同时，要针对传统管理手段和方式已不适应企业发展需要的新形势

5、，尽快改革财务管理模式，缩短中间管理环节，增加基层财务信息的直接、透明、可控性，彻底改变基层项目信息不清、数据不准、反映滞后、传递不畅的状况。要着力打造ERP财务集中管理系统NC平台，即以账务管理为基础、资金管理为中心、成本管理为重点、风险控制为关键，通过应用现代通信技术，建设集中式财务管理信息系统，在信息集中存储、全面共享、随时访问，全面提升信息的时效性、真实性和集成度的基础上，实现企业总部对全集团资金活动、财务收支活动的实时决策、监控和支持。　　（四）努力拓展筹资、融资渠道　　在加强资金中心职能作用、推行X银管理和ERP财务集中管理系统的同时，要针对企业融资渠道单一、

6、融资成本高昂、资金周转压力大的问题，不断探索筹资、融资保障渠道。　　一是改变银行贷款结构，争取利率低、周期长的长期负债，缓解资金周转压力。二是对大型、关键的机械设备购置，要积极探索融资租赁、项目融资等方式解决资金问题，防止资本性支出挤占生产流动资金；对普通机械设备，要在成本核算的基础上，尽量实行经营性租赁，避免盲目重复购置的现象发生。　　三是成立企业“内部机械设备管理调剂中心”，设备余缺互补，盘活存量资产，提高资产的使用效用。四是积极与金融机构等探索项目融资途径，使项目资金使用与项目运作周期相匹配，加强项目部对资金使用、资金偿还、资金收益问题的重视。五是继续坚持不懈地加大

7、清欠力度，强化清欠责任，积极清收外部欠款，采取银行保理业务等有效措施，并加大奖罚力度，加速现金回流。　　六是充分利用信托、担保等机构平台，努力盘活房产、土地资源，实现多渠道融资目标。　　二、建立激励与约束并重的管理机制，实现资金运行的良性循环　　为了达到资金管理的目标，必须建立一整套科学的激励与约束机制，既对执行力度大、成效显著的单位和责任人进行表彰和奖励，又要对执行不力、成效不佳的单位和责任人进行问责。其核心内容是“一个体系、四个到位、六个挂钩”。　　（一）完善“一个体系”　　完善企业资金集中管理体系，即全部资金循环必须纳入