基于erp的财务预警分析体系构建初探

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1、基于ERP的财务预警分析体系构建初探在建立现代管理机制的基础上建立预警分析体系，已经引起国内外企业的关注，并被日益证明是一种行之有效的管理理念和方法。目前，西北润滑油销售分公司ERP的顺利实施为财务预警分析体系的设计、建立奠定了基础，也提供了有力的技术支持。笔者拟结合润滑油销售公司的经营特点，探讨在ERP信息系统平台基础上构建财务预警分析体系的基本设想，并就建立财务预警分析体系应特别关注的一些问题进行初步探讨。　　一、目前财务预警分析现状及存在的问题　　在股份公司近十年的财务历程中，预警分析管理思想也仅仅散见于其他管理思路之中，归纳起来有以下几点：（1）在指导思想上，以前的财务预警分析

2、过多的注重于事后数据的挖掘和处理，忽视了事前管理、过程控制和在线分析等；（2）在体系建立上，目前还没有形成完整的财务预警分析体系，特别是ERP实施后，更显出设计完整该体系的迫切性和实用性；（3）在方法应用上，传统财务预警分析只是停留在较浅层次上，忽视了企业实际运用及实时监控，对决策的帮助并不大；（4）在指标设置上，主要是间接的指标和数量化的指标，更多的是直接的和非量化的指标，内容多为费用类指标，少生产、技术等指标；（5）在信息上，过分依赖会计报表数据，大多只有在月末报表报送完毕后才进行分析、预警，适用性和时效性较差。　　二、基于ERP的财务预警分析体系应达到的目标　　1．体系应达到的目

3、标　　一是培育和提高企业财务风险意识，建立预警分析机制，提高企业的适应能力和发展能力；二是随时捕捉企业财务管理活动中各种管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患，并采取适当措施，保持企业资金运动始终处于安全区域内；三是减少忧虑和恐惧，为企业提供一个有安全保障的理财环境，使企业形成坚强的合力；四是实行例外管理，使企业领导能有更多的时间和精力考虑企业重大决策；五是充分利用企业现有管理基础，充分发挥公司ERP、数据挖掘技术及IT技术的优势。　　2．体系应具备的功能　　一是捕捉信息功能，必须能够随时发现警报信号；二是预测功能，能够预测危险事件的发展趋势和最终后果；三是判断功能，能够判断事件的危险程度

4、；四是发出征兆功能，能够及时灵敏发出报警信号；五是跟踪、预防、控制、分析功能，能够跟踪事件的进展，及时分析警报原因，知其然更知其所以然，制定有效措施，阻止事件的进一步恶化，避免财务危机的发生。此外，还有对策功能与免疫功能。　　三、基于ERP的财务预警分析指标体系的设计　　以下预警分析指标的初步设计，主要是站在销售公司的角度来考虑，生产环节及投资、筹资环节的预警分析指标暂未涉及。根据预警分析指标建立的层级和管理的要求，可加以扩展增加相应的指标体系。　　1．营销业务中的财务预警分析指标设计　　站在财务管理的角度，对营销活动的财务预警分析，主要应关注以下指标。　　（1）销售计划执行指标。营销

5、计划的制定需要以实现企业财务目标为前提，同样，销售部门能否完成销售计划关系到公司财务目标的实现。在此环节，首要考虑设计的预警指标是“月度销售计划完成率”，计算公式如下：　　月度销售计划完成率指标=实际销售量÷计划销售量　　可根据公司关注重点，将该指标细分为“特种油月度销售计划完成率、高端产品销售计划完成率、VIC客户销售计划完成率及前十名大客户销售计划完成率”等等。　　（2）客户信用额度控制指标。目前在ERP系统中，正常情况下，销售部门在做销售订单时，系统可将业务金额与授信及收款总额进行比较，如超过授信及收款总额，提示此笔业务受到限制，基本上杜绝了超授信做销售计划形成欠款的可能性。　　

6、（3）一定时期平均销售增长率指标。在一个容量稳步上升的市场中，如果一个企业在一定时期的平均销售增长率不能随着市场容量的增长而增长（低于市场容量的增长幅度），应是一种预警信号；如果一定时期的平均销售增长率等于零，需要中度预警；一定时期的平均销售增长率低于零（出现负增长）需要高度预警。　　平均销售增长率=（今年实际销售量-去年销售量）÷去年销售量　　（4）核心市场预警指标。公司的核心市场是其实现销售增长和财务指标的根据地，如果公司在其核心市场中不能保证其市场份额的稳定增长，会对整个公司的财务指标实现产生重大影响。可以用核心市场销售增长率反映公司在核心市场的销售成长性，同时作为营销活动财务预

7、警分析指标。　　核心市场销售增长率=（今年实际销售量-去年销售量）÷去年销售量　　2．采购业务中的财务预警分析指标设计　　公司采购业务包括供应商的选择、合同签订、组织采购、验货收货和付款等一系列业务活动。其关键财务管理流程为制定计划、签订合同、验收、入库保管、出库、付款和盘点。结合公司实际情况，通过分析其业务流程和资金流动规律及目前公司开展业务中存在的主要问题，把握关键环节，并提供相应对策建议。　　3．资金管理中的财务预警分析指标设计　　财务管