内控会计岗位设置实现内控职责到位

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1、内控会计岗位设置实现内控职责到位内控会计是指会计人员利用会计信息对资金运动进行的控制，确保财务目标实现的管理活动。这个新型会计类型是中石油碧辟有限公司（下称“中油碧辟”）在内控工作中，结合企业管理实际创新设置出来的。中油碧辟从基层风险控制入手，完善内控会计岗位设置，通过“创新岗位设置、控制关键环节、优化工作方法”等系列做法，持续提高风险预防能力，强化体系有效运行，内控执行力明显增强，提升了公司的精细化管理水平。完善内控会计岗位设置，实现内控职责落地中油碧辟财务部下设3个大区，每大区约150个加油站，大区下设X络会计经理、会计核算与内控会计、出纳三级财务

2、人员。其中，每15个营业站创新设置1名内控会计，现有28人，占全部大区会计人员的5.8％。内控会计的主要职责是：（1）监督、检查油站各项财务制度及流程的具体执行，参与相关内控事件调查；（2）监督、指导、考核加油站出纳工作并对出纳工作负责，辅导出纳提高工作业绩；（3）在指定区域内日常出差巡站，管辖内区域油站间巡站检查周期不得超过30天；（4）定期编制工作报告，及时汇报、总结日常巡站所见违规现象及可能风险；（5）及时反馈区域内财务问题、潜在财务风险等特殊事项，帮助公司降低财务管理风险；（6）及时跟踪、落实、反馈日常巡站所见的以上所述各项财务问题。明晰工作频

3、率，控制关键环节按照经常性巡站标准，内控会计对辖内油站每站每月至少巡检1次，主要登记检查内容、存在问题和改正办法，由被检查责任人签字确认，并于检查当天完成工作底稿的编制和相关登记表格。每周编制一次检查报告，将存在的问题和改进建议及时上报给区域财务经理，每月5日前汇总上报大区X络会计经理。涉及的特殊事项须在24小时内汇报区域财务经理及大区X络会计经理。X络会计经理汇总分析后编制《月度内控问题汇总表》，并上报给中油碧辟内控专员汇总形成全X络的月度内控专刊，每月下发给全体员工阅读与学习。在检查内容方面，建立稽查关键环节、稽查方式与方法的管理标准，内控会计按照

4、标准针对资金管理、收入控制、存货管理等9个方面44条重要环节的执行进行逐项检查。优化工作方法，提高检查效果中油碧辟常规使用的审计技术与检查方法包括记录核对、数字复算、分析比较、因果分析、资料调查、函件质询、实物盘点、数据调节、操作观察、专业鉴定等实用的工作方法。在此基础上，中油碧辟创新应用了证据保全和远程监控的工作方法，切实提高了检查效果。（1）证据保全。证据保全即证据固定与保管，是指用一定的形式将证据固定下来，加以妥善保管，以供司法人员或律师、认定案件事实时使用。在内控实践中，主要包括原件提取、物证核对、录像验证、录音保存、离职验证等方式，确保检查内

5、容和证据的真实性、完整性与准确性。同时，对涉及到国家机密、商业秘密和个人隐私等证据，都应设有专人保管，以免向外流传，造成失密或不良影响。（2）远程监控。远程监控是指采用现代信息技术手段以非现场监督途径获得油站X络各类业务及管理信息，实现有效的监控。中油碧辟是利用RMS（油站零售系统）、FCS（油机中控数据）和财务管理系统等信息系统，通过远程数据审计对油站业务的监督和管理，发现油站营运数据的异常对公司带来的风险。从而达到提高效率，减少到站检查的路途劳累和费用，实现内控调查工作的信息化，目前中油碧辟能够实时查询油站的每笔现场流水和中控数据，并可以调阅监督录

6、像和RMS实时流水。现时开发的内控远程审计模块，将实现对非油品销售流水查询、印花支付异常、油品损耗分析、油品销售流水查询、便利店盘点盈亏异常数据分析、加油卡加油异常管理模快，以及远程油站运营数据审计等功能。