供水企业收费系统岗位内部控制制度设置的优化

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1、供水企业收费系统岗位内部控制制度设置的优化一、供水企业收费系统内部控制现状（一）原供水企业收费系统内部控制现状一般来说原供水企业公司将业务人员划分为三个层次即：抄表班、制票班、收费班。供水企业收费系统内部控制现状分为以下几种情况：1.单位用户，主要分为缴存现金和转账的单位用户。2.居民用户，主要缴存现金的方式有直接到大厅缴纳，或者在X上划款的。3.利用智能卡收取水表费用。4.对透漏水费进行查缴收费。5.收取新建房地产公司预留水费押金。一般来说供水企业都是通过一套电子收费系统进行核算的，每月1-15日由抄表员到用户家中抄取上月的

2、用水量，然后由制票班的业务员录入收费系统内，收费班的业务员就可以在每月25日前按照系统的提示来收取水费。（二）原供水企业收费系统内部控制缺陷原供水企业收费系统内部控制存在着一定的缺陷，主要表现在以下几点上：1.供水企业一般只设置应收账款总账，并没有设置明细账来详细记录用户的欠费信息。有的供水企业由于一些原因，收费系统并没有包括所有的水费信息，大部分显示的是应收用户水费、所欠用户水费以及用户预存水费情况，对补缴水费情况以及TM卡水费并没有记录，这样就可以造成报送的数据不够完整。2.一部分供水企业并没有将收取的水费及时的向总公司划

3、转，这样不仅造成了资金隐患，还可能导致总公司应收账款总账核算与实收水费不符。3.收费系统显示的明细户长期未经核对与总账核对不上。二、供水企业内部控制体系的建立（一）内部控制体系建立的原则1.牵制配合原则为了完整的完成一项经济业务，企业内部必须有一个相互制约的关系，或者有两个以上的控制环节才能完成。同时企业内部的职能部门之间要相互配合，这样内部控制的各个环节才能够协调一致，保证业务的顺利进行。2.复查核对原则为了保证所提供信息的真实可靠性，企业要对经济业务进行反复的核对，避免徇私舞弊行为的发生。3.成本效益原则内部控制体系的建立

4、要坚持用最小的控制成本来获取最大的经济效益，这也是任何企业建立内部控制体系的最终目标。4.合法合规原则企业在建立内部控制体系要符合国家的相关财经政策、财经制度的规定，企业的每一项经济业务的发生都要控制在合法、合规的范围之内。5.授权分权原则建立内部控制体系要合理的划分好事、权，要明确规定各级从业人员处理事物的权利，并建立相应的监督考核机制，避免徇私舞弊行为的发生。（二）内部控制体系建立的建议1.要从企业实际出发，注重实际效果供水企业建立内部控制一定要以企业的实际情况为基础，严格的按照国家相关法律法规制度的要求，优化企业管理的业

5、务流程。在建立内部控制体系的过程中要将企业的长期目标和短期目标相结合，保证内部控制体系为广大员工接受。2.建立关键环节的控制机制内部控制体系的建立需要涉及到企业的各个层面，要在建立的过程中不留死角，也要坚持重要性的原则，对重点业务、重点环节进行重点控制，把企业风险控制在合理的水平上。要在销售环节中的抄表、调换水表、抄表复合等业务中设立科学的管理制度，防止在这些环节中发生徇私舞弊的现象发生。三、优化供水企业收费系统内部控制岗位设置的建议通过以上对内部控制体系建立的原则以及建议的论述，我们可以对如何优化供水企业收费系统内部控制岗位

6、设置提出几点建议：（一）收款及数据核对的建议（1）收费员负责收取客户的水费，应该做到准确、高效、便捷，收取上的水费要及时的交给收费员保管，对现金的保管要符合现金保管制度，避免私自挪用现金、白条、借条充抵库存的现象发生。（2）收费员要在每天收费工作结束后，填制收费日综表，对每日的收款数据进行自我核对，收费班的班长要每日根据收费日综表、实际收取的水费与发票记账联进行核对，当发现有差异时，就应该督促负责人补齐差额。收费员要第一时间向银行交款，将核对无误的日收费记录填写到当月实缴金额后，把商业发票的记账联移交给企业出纳，这样方便于出纳

7、登记银行存款日记账。（3）收费员对采用TM卡预交水费的用户，收费班的班长要根据实际收取的现金、记账联和商业发票存根进行核对，如果发现有差异，要由负责人补齐差额，收费员也应该将收取的水费及时的交给银行。（4）经营公司的财务总监和总公司财务部要每月对各项实收款项进行抽查，进一步保证供水企业收费系统资金的安全完整性。（二）向总公司报送水费数据、转款的建议1.每月15日制票班长在向总公司报送应收水费的时候，应将正常水费、补缴水费、TM卡水费等一一列明，同时也要注明污水处理费、净水价、水资源附加费等。2.每次向总公司转款的时候，出纳需要

8、向总公司出具明细表，将正常水费、补缴水费、水费押金、TM卡水费等在明细表中标明。3.总公司通过出纳在银行系统划转的水费款项，应该开具相关的收款收据，如果发现有所差异，经营公司的财务总监应该进行跟踪处理，保证实收的款项及时的打到总公司的账面上。四、总结综上所述，原有供水企业收费