电力监理企业预算管理初探

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1、电力监理企业预算管理初探浙江电力建设监理有限公司房建月企业的发展离不开管理，而预算管理作为企业经营管理的重要组成部分，无疑对企业经营目标的实现，经济效益的提高有着极其重要的作用。本文通过浙江电力建设监理有限公司预算管理实施情况为例，就电力监理企业如何加强预算管理，实施成本控制，确保企业经济效益作一些探讨。一、预算管理的机构设置预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式，包括预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节。浙江电力建设监理有限公司为了全面落实企业发展战略，提高企业经营管理水平，增强企

2、业在市场中的竞争能力，促进企业提高经济效益，防范企业经营风险，公司成立了预算管理委员会，由法定代表人担任主任，总经理担任副主任，委员由副总经理和其他成员担任。预算管理委员会主要负责建立预算管理制度，确定年度经营总目标，审查、批准和调整预算方案，协调预算执行过程中出现的问题，考核预算执行成果。预算管理委员会下设预算管理委员会办公室，成员由公司各职能部门负责人和有关人员组成，负责预算管理的日常工作，组织编制预算草案和预算调整草案并提交预算管理委员会审批，下达和组织实施预算管理委员会批准的预算，检查、分析预算执行情况，编写预算执

3、行分析报告。二、预算的编制和审批公司依据国家有关法规政策、企业财务政策和会计制度、企业经营发展战略和目标、企业年度生产经营计划、企业投融资计划、企业改制、资本运营等重大经营事项编制预算，预算的内容包括业务预算和财务预算。公司各职能部门是业务预算的责任部门，负责本部门业务预算的编制、执行、分析、控制等工作，协助做好预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作，对本部门的预算执行结果承担责任。公司财务部是编制财务预算的责任部门，根据其他部门提供的业务预算，编制财务预算草案，并报预算管理委员会办公室审核、平衡；编制财务预算的执行分析报

4、告，并报预算管理委员会办公室汇总；协助进行预算控制、考核。公司首先依据当前的经营形势和发展任务，确定预算期经营总目标及各职能部门工作目标，然后按其业务性质和相互关系划分成本与利润中心，按责任中心编制预算。每年11月底前，各职能部门将下一年度的预算上报公司预算管理委员会办公室。每年12月，公司预算管理委员会办公室召集各职能部门相关人员汇总、会审各类预算，通过模拟资金平衡，反复优化后形成公司下一年度预算草案，月底前向公司预算管理委员会汇报，经批准后形成公司下一年度预算。三、预算编制的内容经营部根据市场形势和发展任务，提供预算期

5、合同的签订与履行计划，并根据监理工程进度、完成工作量等提供预算期收款计划等，编制营业收入预算；提供经济责任制考核办法和实施计划以及本部门的费用支出计划等，编制相应的项目成本预算和管理费用预算等。人事资源部根据公司的经营规模，经营部、工程部提供的各项目监理部的用人计划，提供预算期劳动工资支出计划、劳务费用支出计划、劳动保险支出计划、劳动保护支出计划、物资采购支出计划、教育培训支出计划，办公用品支出计划及本部门的费用支出计划等，编制相应的项目成本预算和管理费用预算等。工程部根据项目经济责任制考核办法及标准，提供预算期各部门管辖

6、的工程监理项目的成本费用支出计划及本部门的费用支出计划等，编制相应的项目成本预算和管理费用预算等。质量安全部根据公司质量安全形势，提供预算期公司质量/职业健康安全/环境综合管理体系运行支出计划、档案管理支出计划、安全检查支出计划及本部门的费用支出计划等，编制相应的项目成本预算和管理费用预算等。办公室根据公司日常工作开展情况提供预算期业务费用支出计划、会议费用支出计划、物业管理支出计划、企业文化建设支出计划、办公用房维护管理支出计划、X络维护管理支出计划、消防保卫支出计划及本部门的费用支出计划等，编制相应的项目成本预算和管理

7、费用预算等。财务部根据公司融资计划负责资金的筹措，编制财务费用预算；根据年度购置固定资产、无形资产计划编制资本支出预算；负责计提固定资产折旧，计提工会经费、职工教育经费，负责无形资产摊销、长期待摊费用摊销；负责各类税金的计算和交纳，编制相应的管理费用预算；负责将各职能部门的营业收入预算、项目成本预算、管理费用预算和其他支出预算综合平衡后编制资产负债预算、损益预算、现金流量预算和关键业绩指标预算等，并在编制预算的同时编写预算编制说明，对预算编制的依据、标准、重大的制约因素以及预算执行中可能出现的问题加以解释。四、预算的执行和

8、调整公司编制的预算经预算管理委员会批准后原则上不作调整。每年1月将批准的预算指标层层分解到各职能部门，确保预算的顺利执行和完成。如遇国家重大政策变化、不可抗力因素的影响或公司经营战略的变化确需调整预算时，再编制预算调整方案，并按照预算编制的审批程序进行审批。五、预算的分析公司已建立健全预算分析制度，每半