工程建设项目内部控制设计探讨

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1、工程建设项目内部控制设计探讨一、引言随着社会主义法制化建设的推进，建设领域的各项制度已逐步建立。法制化、秩序化建设的正逐步完善，工程建设市场正不断健全，监管体制也日益完善，钱权交易、商业贿赂等腐败现象滋生蔓延的势头得到了一定程度的遏制。但工程建设领域依然存在许多突出问题，诸如建设单位违规行为普遍存在、工程项目“三超”现象严重、项目建设质量低下、与项目建设有关的行贿受贿等腐败现象和经济犯罪案件时有发生，这些问题严重损害了公共利益，破坏了社会主义市场经济秩序，妨碍了科学发展和社会和谐稳定。其发生都与控制不严、不到位有关

2、，为了防范工程项目建设中的各种舞弊行为，提高工程项目管理的质量，进一步规范工程建设领域市场交易行为和权力运行行为，深入推进建设项目反腐倡廉建设，加强工程项目的内部控制尤为重要。工程建设项目因存在其实施周期长、投资多，风险大且建后无法改变，实施过程复杂多变，社会影响面广，经济效益情况成因复杂，具有较大的不确定性，其生产经营活动涉及多种生产技术要求及多个不同的利益主体等特征，项目内部控制对于企业实现工程项目管理目标，提高单位资金使用效率具有重要意义。二、工程建设项目内部控制设计（一）工程立项环节的内部控制设计企业开发或

3、战略部门应根据企业发展战略和年度投资计划提出项目建议书，项目可行性研究，并编制可行性研究报告。对项目建议书及可行性研究报告，企业应首先自我进行项目投资环境、企业投资能力及项目与企业发展战略规划等方面进行评估，然后，企业应组织规划、工程、技术、造价、财务、法律等部门的专家对项目建议书及可行性研究报告进行充分论证和评审，出具评审意见，作为项目决策的重要依据。对工程项目的决策，企业应当按照规定的权限和程序，通过股东大会、董事会或有权组织，决策依据应当充分、适当，决策过程应当科学规范。项目投资获决策通过后，应当及时取得建设

4、用地、城市规划、环评、水保、安全、施工等方面的许可，以便工程项目设计顺利推行。（二）工程建设项目招标环节设计工程建设项目一般应采用公开招标的方式，择优选定具有相应资质的承包单位和监理单位。工程项目应根据具体情况以有利于管理、顺利推进项目建设为原则进行合理打包。招标过程应依据国家招投标法和有关规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则进行，控制设计要点为：一是设定投标的资质条件和投标资格，保证优质企业入围及充分竞争原则。二是设计工程要求达到主要经济、技术指标，主要合同条款，评标程序和办法等内容。三是评标委员会的组建要求专业

5、水平与随机抽取结合，保证各评标专家客观、公正履行职责及遵守职业道德。四是保密。要求对标底、专家组成员构成、评标环境等进行封锁保密，不得对无关人员进行与工程项目有关的交流。五是监督到位。专家抽取及评标要全过程接受有关部门的监督，必要时对评标过程全程录像。评标结束后，企业应当按照规定的程序从中标候选人中确定中标人，及时发中标通知书，在规定的时限内与中标人订立书面合同，明确双方的权利、义务和违约责任，并约定有关担保制约措施，合同内容和有关条款不得与招标文件要求背离，明确各项文件的法律解释顺序。（三）工程建设项目造价环节内

6、部控制设计企业应加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，在投资控制范围内，先应组织工程、设计、技术、财务等部门的专家或委托相应资质的中介机构进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确，然后按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。企业应向招标确定的设计单位提供详细的设计要求和基础资料，进行有效的技术、经济交流，初步设计应采用先进的设计管理实务技术，进行多方案比选，施工图设计深度及图纸交付进度应符合项目要求，组织工程、监理、造价等部门进行图纸会审，

7、防止因设计深度不足、设计缺陷，造成施工组织、工期、工程质量、投资失控以及生产运行成本过高的问题。对设计变更，应进行制度规范，因过失造成设计变更的，应当追究相关责任人责任。（四）工程建设项目建设环节内部控制设计严格按照工程概预算执行，严格按“施工组织规范”、“安全、文明施工规范”等进行工程建设监控，切实做到及时备料、科学施工、保障资金、落实责任，确保工程项目达到设计要求。在材料物资采购管理上，严格按照企业制度和采购规范执行，针对不同材料物资，采用多种采购方式，严禁不合格材料物资投入到工程项目建设中，做好材料物资仓储、

8、使用。严格按照工程进度计划进行施工组织管理，随时跟踪工程进度建设，及时发现并处理问题，保证按计划推进。推行监理制，委托经过招标确定的监理单位进行工程监理，加强对监理工作的监督，保证监理人员严格按照监理规范及相关工程建设管理法律法规对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。企业财务部门应严格按照工程进度按照企业财务管理规定和程序安排保障工