改善现金流，提高运营效率

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1、改善现金流，提高运营效率由于经济全球化的出现，我国对于国内的货币政策进行了适当的调整，虽然国家进行了总体上的调整，但是还是有很多的中小企业会面临着很严峻的资金压力。这种现象的出现说明现金流管理在企业中具有重要的作用。企业的资金占用，大头在于销售环节、存货环节和投资环节。尤其是2012年，全行业普遍感觉资金紧张，多年合作的优质客户也出现逾期支付，或采用承兑汇票支付情形。国家适时调低发展速度，直接影响工程投资额压缩，工程项目资金短缺。各方面反映的信息透露出资金紧张时代的到来。当然国家宏观经济形势的影响是客观因素，但更重要的问题是来自于公司的自身存在的资金管理问

2、题。运营效率不当，带来资金链紧张。企业不同的发展阶段决定了采取不同的竞争策略。运营效率的影响在不同阶段对企业资金的影响程度也呈现不同状态。　　在很多企业刚刚建立的时候，它们往往利用稳定的市场和可靠的信誉来获取高额的企业利润，这样它们就可以迅速的积累资金，同时加快资金的周转效率。这样在企业的建立初期，就不会需要太多的资金投入以及来自银行的额外贷款。这个阶段企业感觉“不缺钱”，对于运营管理的效率宽松，对现金流影响不明显。　　企业发展进入成熟期，市场竞争的激烈和透明化，原先的高额利润率迅速降低，运营效率对现金流的影响突显。开始出现了大量的客户对于欠款的无视，同时

3、商品的库存也越积越多。这使得经营者对于资金的需求压力越来越大，使得资产负债表上看似很大的总额，但实际存量很小，致使应收和应付的账款越来越多，资金紧张局面出现。　　资产负债表的变化更进一步揭示了运行效率低下、带来资金的恶化情况。账面现金流量和存量发生由高到底的下降趋势，应收账款呈现出另一种景象，发生由低到高上升趋势。客户拖欠货款越来越严重，资金大量占用，日常周转不顺畅。　　一、运营效率低下原因分析　　(一)应收账款没有形成统一的认识　　对于应收账款，销售人员并没有给予足够的重视。而财务部门，主动的参与客户欠款与信用的管理，受制于管理层对于此问题的认识，就导致

4、了销售和财务部门之间对于这一情况的内部斗争，而结果往往是主动观念强和地位高的部门影响了经营者的决定。但是，根据以往的经验，常常是销售部门取得胜利，这就进一步导致现金存量越来越小，应收账款越来越多成为必然。　　(二)原材料控制能力有限：　　(1)原材料全部进口，供货商工厂发运、运输、清关、收货，周期约45天，遇有台风等极端天气，周期更长。必须保持较大的材料储备。　　(2)材料供应商单一，受制于材料价格的波动，在价格处于较低点时，必然订购大量材料。　　(3)国内无替代材料可用，受制于供货渠道单一影响，适当储备进口材料，以备停工待料风险。　　(三)应付账款付款周

5、期无法控制　　应付账款中，原材料供应商应付款占90%以上，原材料进口合同付款条款为提单后120天，付款期限固定且不可延迟。应收回款的不确定性，刚性付款的不可延迟性，回款与付款的不匹配，必然会造成现金流紧张。　　二、运营效率提高和现金流管理改善的建议　　(一)注重销售与回款的结合，处理好应收账款　　全公司要建立统一的管控意识。财务、销售、物流相关部分通力配合，从客户的前期开发、形成销售、后续的催收，进行充分调研、根据公司统一的政策，制定信用额度、信用期限。对于超限额、超期限发货，履行审批手续，严格控制；对于逾期欠款，要了解客户拖欠的真实原因，区分不同的情形采

6、用不同的措施：暂时性的资金紧张情形，可允许客户延期付款，帮助客户度过难关；经营恶化，资金枯竭情形，采取法律措施，减少损失；恶意拖欠情形，委托第三方清欠。公司形成了应收账款的全程控制，在销售高速增长的同时，保证稳定的回款，形成资金的良性循环。当然在应收账款管控中，公司还注意从企业整体利益出发，兼顾效率和效益，在现金流和销售增长发生冲突时，优先选择现金流，确保公司资金安全。　　(二)对于存货进行合理的调整　　主要是根据市场的变化情况，适时的对存货进行适当的调整。通常来讲，一个公司的存货周转速率越快，说明这个公司的销售情况很好。但是并不是周转的速率越快越好，因为

7、企业的库存能力低可能导致存货的周转速率快，并产生库存成本降低，或是相应的增加了采购货物的批次量，使得生产成本也相应的升高。因此，针对不同形态存货，采用不同措施。　　(1)原材料：开发原材料供应商新的供货途径，要求材料供应商在国内建立的保税仓库，缩短供货周期；缩短订货周期，形成材料价格与原油期货价格联动机制，保证材料成本的最优；　　(2)产成品：开展精益生产，优化产能，减少成品周转期，实现边生产、边发货。常规产品适当保留库存，非常规存货实现订单式生产，减少不合理占用；　　(3)管件：减少备货，实施销售订单直接转入采购，由供货商直接发货模式，降低管件资金占用。

8、　　(三)利用信息化手段，帮助企业提高管理效率　　充分借助NC等信