运用现金流量表分析企业的财务状况

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1、运用现金流量表分析企业的财务状况楼11财务札点翩翩[INi]阴阳l峙啤国酒川师H-M圃Z文/李杰华i亥指标反映企业偿还即将到期现金流量是企业生存和发展的收回投资或举借新债取得现金才能债务的能力，是衡量企业短期偿债命脉。即使企业.有敌利能力，但若维持正常的经营。形成这种情况的能力的动态指标。指标值越大，说现金周转不畅、惆度不灵，也将严主要原因可能是销货款的回笼不及明企业短期偿债能力越好;反之，重影响企业正常的生产经营，最终时，或存货大量积压无怯变现。这表明企业短期偿债能力越差。影响企业的生存。199

2、7年亚洲金融都说明企业管理出了问题。相反，(二)现金流量负债总额比率，危机导致大量企业破产，事后研究如果经营j舌动产生的现金净流量为计算公式如下:发现，公司破产的原因很多，但劫正数，则反映经营活动的现金自我现金流量负债总额比率=经营后余生的公司情况确是相同的现金适应能力较强，通过经营活动回收活动产生的现金净流量/负债总额流动状况较好。2001年美国安然公的现金不仅能够满足经营本身的需该指标反映企业用年度经营活司破产也主要由于现金短缺，当发要，而且剩余的部分还可以用于再动产生的现金净流量偿还全部债务

3、生债务危机时，公司很快陷入破投资或偿债，体现企业稳定的经营的能力，体现企业偿债风险的高产。许多学者认为:企业的价值最活动对投资和理财的支持能力，也低。一般，该指标越大说明企业偿终由企业的现金流量而不是由权责体现企业成长和支付的能力较好。债能力越好，相应风险越小:反之，发生制企业收益来决定。现金流量同时，对经营活动产生的现金风险越大。表趋显了它的重要性，被财务专流量进行结构分析是最重要的。如(三)到期债务本期偿付比率，家、证券分析师誉为企业的;真金果企业经营插动产生的现金流量主计算公式如下:白银要来

4、摞于主营业务收入，则说明现到期债务本期偿付比率=经营金流量的质量较好;反之，如果企活动产生的现金净流量/(本期到分析财务对经营的适应能力业现金流量主要得益于存货、经营期债务本金+现金利息支出)企业经营既需要现金又产生现性应收项目和经营性应付项目的贡该比率用来衡量企业到期债务金。正常情况下，企业从经营活动献，由于这些项目容易受管理当局本金及利息可经由经营活动创造现中获得的现金流入，首先满足生产的人为操纵，这样的现金流量状况金支付的程度。比率越大，说明企经营的一些基本支出如购买原材料应当引起投资者的警

5、惕。业偿付到期债务的能力越强。如果与商品、支付经营费用、支付工资比率小于1，说明企业经营活动产和福利费等，然后才用于偿付债务分析企业的偿债能力生的现金不足以偿付到期的本息，或扩大投资。可使用;经营情动产与资产负债表和利润表比较，企业必须对外筹资或出售资产才能生的现金净流量;指标判断经营活现金流量表更能体现企业的变现能偿付债务。动的现金自我适应能力。如果经营力和支付能力。借助现金流量表分活动产生的现金流入量小于现金流析偿债能力所经常使用的指标有:分析企业的真实盈利能力和盈利出量，即经营活动产生的现金

6、净流(一)现金流量流动负债比率，量为负数，贝Ij说明经营活动的现金计算公式如下:质量自我适应能力较差，经营不仅不能现金流量流动负债比率=经营利润表上按权责发生制原则计??支持偿债或投资，而且还要借助于活动产生的现金净流量/流动负债算的净利润只是一个账面数，存在集团经济2004.3/4(;;;~;3ís161/162期)?????????109???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

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