建筑业上市公司内部控制效果评价体系研究

《建筑业上市公司内部控制效果评价体系研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、目录【摘要】31绪论31.1研究背景和意义31.2研究现状41.2.1国外研究概况41.2.2国内研究概况51.2.3发展趋势61.3研究方法和内容71.4研究创新点72相关理论综述82.1上市公司内部控制评价概述82.1.1内部控制的定义82.1.2内部控制评价的定义92.1.3内部控制评价的原则92.1.4内部控制评价的程序102.1.5内部控制评价的制度保障体系112.2上市公司内部控制效果评价体系构建的理论依据122.2.1委托代理理论122.2.2信号不对称理论132.2.3内部控制和风险管理的关系142.2.4目标导向理论142.2.5业绩评价理论143建

2、筑业上市公司内部控制效果评价体系的构建153.1建筑业上市公司内部控制效果评价体系的基本思路153.1.1控制环境153.1.2风险评估163.1.3控制活动183.1.4信息与沟通203.1.5内部监督213.2建筑业上市公司内部控制效果评价的目标213.2.1从外部监管角度：报告目标和合规目标的实现213.2.2从企业自身角度：战略目标和经营目标的实现223.3建筑业上市公司内部控制效果评价体系的程序224建筑业上市公司内部控制效果评价体系研究234.1内部控制效果评价体系的确定234.1.1上市时间（YEAR）234.1.2公司规模（SIZE）244.1.3董事

3、长兼任总经理（LZJR）244.1.4董事会成员持股比例（DSCG）244.1.5董事会规模（DSGM）254.1.6薪酬前三名董事薪酬总额（TDS）254.1.7监事会规模（JSGM）254.1.8前十大股东股权集中度（TBSC）264.2实证研究264.2.1描述性统计264.2.2多元回归分析274.3相关性分析294.3.1《企业内部控制基本规范》五要素评分指标设计294.3.2ICI指数有效性检验295政策建议325.1加强内部控制评价主体的独立性325.2进一步完善内部控制指数体系335.3强化对外会计信息披露制度336结论和展望346.1结论346.2展

4、望35参考文献：35建筑业上市公司内部控制效果评价体系研究【摘要】企业内部控制体系的设计是否合理、执行是否有效、信息披露是否真实可靠等问题，一时间成为人们关注的焦点，对内部控制制度是否全面和有效，执行中存在的问题还缺乏定量的评价体系。对于投资者而言，仅仅了解公司公开财务信息和会计数据难以有效进行投资决策，还需要全面了解上市公司的内部控制执行效果，发现公司内部控制方面存在的薄弱环节，从而推断出公司的风险防范能力和发展潜力。本文首先对相关理论进行了概述，认为内部控制的评价活动不是一蹴而就的，而需要通过系统的流程服务来进行的。其中包含了诸如计划活动、实施活动以及内部控制评价

5、报告的编制活动等等内容。是一个系统的多步骤活动，企业的规模和经济活动内容越丰富，企业的内部控制所涵盖的内容就越宽泛，需要企业加强对内容控制活动的总体规划，确保内部控制活动的设计合理，评价有效。然后，本文对建筑业上市公司内部控制效果评价体系的构建进行了分析，认为对建筑企业内部控制进行风险评估之后，就应该实施必要的控制活动，有效的控制活动是建立与实施良好的内部控制的重要手段。控制活动是指对已经识别的风险采取的措施，保证企业方针、企业管理指令得以实现的政策和程序。一般包括职能分工控制、授权审批控制、会计系统控制、业绩评价、实物控制、信息处理控制等。接着，本文对建筑业上市公司

6、内部控制效果评价体系进行了研究，认为建筑业上市公司上市时间与内部控制水平显著正相关，即建筑业上市公司上市越长的公司内部控制越好，这是因为新上市公司并不能很好地适应内部控制要求，因此根本上，应规范我国的经济市场，完善法律法规建设，加强对建筑业上市公司的监管。并把新上市的建筑业上市公司作为监管的重点。研究表明建筑业上市公司规模与内部控制水平显著正相关。规模小的建筑业上市公司内部控制水平比较差，因此应将小规模建筑业上市公司作为内部控制整治的重点对象。最后，本文依据研究结果提出了相应的对策思考。关键词：建筑业上市公司；内部控制；效果评价1绪论1.1研究背景和意义伴随着国内外上

7、市公司财务舞弊案的频频发生，加上全球金融风暴的肆虐，摧毁了大大小小、不胜枚举的企业，更沉重打击了投资者对资本市场的信心。企业内部控制体系的设计是否合理、执行是否有效、信息披露是否真实可靠等问题，一时间成为人们关注的焦点，进而规范资本市场、保护投资者利益的一系列法规、指引、条例相继出台。SOX法案就是其中的“先驱”，并在全世界范围内吹起了一股效仿的风潮，随着众多学者对其深入研究，它的弊端也陆续暴露出来。近年来，面对我国企业频发的财务造假、违规经营、风险失控事件，企业内部控制问题逐步被政府和企业所重视。古人云：“有控则强，失控则弱；无控则乱，不控则败”。