电大 审计学原理 小抄

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1、简答题1、审计的基本特征答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人员独立，工作独立，经济独立。审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。2、审计的关系人及其内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动中的相互有责任关系的三方

2、面的当事人，即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。被审计人一般为财产代管者或者经营者，对审计委托人负有受托经济责任，并由审计人对其受托经济责任进行审计。审计委托人一般为财产所有者，当其财产受托被审计人去经营管理时，为了维护其利益，就要委托审计人对被审计人受托经济责任的履行情况加以审计监督。只有由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。3、审计的基本职能及各职能间存在的联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也

3、是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民意审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确，实事求是。经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的

4、会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。4、专业胜任能力与技术规范的内容5、审计业务约定书的内容什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责等事项的书面文件。审计业务约定书应具备以下基本内容：（1）      签约双方名称（2）      审计目的（3）      审计范围（4）      双方的权利和义务（5）   

5、   出具审计报告的时间要求（6）      审计收费（7）      审计报告的使用责任（8）      审计业务约定书的有效期间（9）      违约责任（10）  其他有关事项6、符合性测试及其目的答：符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。7、调查表法的要点及其优缺点调查表法。要点：①根据审计目的确定调查事项。②表列项目标准规范。③关键控制

6、点分别列项。④易于判断选择。优点：简便易行、概括性强、一目了然、省时省力。缺点：系统性差、难以将所有应调查事项包含在内、易于流于形式。8、设计样本应考虑的基本要素答：（1）审计目的（2）审计对象总体抽样单位（3）抽样风险与非抽样风险（4）      可容忍误差（5）      可信赖程度（6）      预期总体误差（7）      分层9、审计工作底稿概念及审核答：审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿审核采用三级复核制度，即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行

7、逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：（1）实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。（2）获取和审计证据是否充分有效。（3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。（4）审计结论是否恰当。10、民间审计人员怎样规避法律责任答：（1）遵循专业标准和职业道德要求。（2）谨慎选择委托单位。（3）建立、健全会计师事务所质量控制制度。（4）严格签订审计业务约定书。（5）深入了解委托单位的业务。（6）提取风险基金或购买责任保险。11、审计按主体的分类及主要内容按审计主体

8、分类可分为国家审计、内部审计、民间审计。国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。内部审计是指