电大审计学原理小抄

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1、简答题1、审计的基本特征答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。审计的独立性是指审计机构和审计人W独立行使审计监锊权，不受扣他行政、社会Rl体和个人的干涉。审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立，人鉍独立，工作独立，经济独立。审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，邦审计结论和审计决定具有法律效力。权威性是保i正有效行使审计权力的必嬰条件。审计的公正性反映了审计工作的锥本耍求，足取信于被审计人以及审计委托人的道要前提。2、审计的关系人及其内容答：审计的关系人是指构成一项审计活动屮的相

2、互冇贵任关系的三方面的当书人，即审计人、被审计人、审计委托人。审计人对审计委托人负贵，验证、审査被审计人般行经济贵任的倩况，丼提出审计报告或转理建议书。被审计人一般为财产代转者或者经营者，对审计委托人负冇受托经济贵任，并由审计人对其受托经济贵任进行审计。中计委托人一般为财产所冇者，当典财产受托被市计人去经营转理时，为了维护其利益，就耍委托审计人对被审计人受托经济贵任的收行倩况加以审计监督。只冇由三方面关系人构成的关系，才是审计关系。3、审计的基本职能及各职能间存在的联系答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。经济监督足存在于各

3、种审计形式之中的一种岡存职能，也足审汁餃基本的职能，家审计的经济监瞀足对社会再生产过程屮虫产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的企面监督与督促。内部审计的经济监督足对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民意审计的经济监督逛代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。经济评价足通过审核检査,评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行,经济活动是否按照既定的决策和口标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度足否健全、有效等，从而存针对性地提出意见和建议，以促使M•改莕经营管现，提岛经济效益。经济评价应该力求淮确，实事求

4、是。经济鉴证足指通过审杳鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料足否真实、合法和合理，足否可以信赖，并作出书面证明。审计基本职能之间的矢系：经济监矜足基础，经济评价和经济鉴iiE足经济监忾的演进和发展。4、专业胜任能力与技术规范的内容5、审计业务约定书的内容什么是审计业务约定书？•其包括哪些A体内容？答：审il•业务约定书是桁民阿审计组织与被审计单位共同签署的，以确汄审计业务的委托与受托关系，明确委托01的、巿计范围及双方应负贵等事项的书谢文件。市计业务约定书应具备以下基本内容：（1）签约双方名称（2）审计因的（3）审计范围（4）双方

5、的权利和义务（5）出具审计报告的时间耍求（6）审计收费（7）审计报告的使用贵任（8）审计业务约定书的冇效期间（9）违约贵任（10）扣他冇关事项6、符合性测试及其H的答：符合俛测诚足在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为ill•:实该控制足否在实际工作屮符以贳彻执行，以及K•效來足否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。进行符合性测试的口的足获取对淮备予以信赖的内部控制足否有效执行的ill:据，从而确定会计报表审计的范闹和程序。7、调查表法的要点及其优缺点调査表法。要点：①根据审计口的确定调査事项。②表列项口标准规范。③关键拽制点分别列项

6、。④易于判断选择。优点：简便易行、概括性强、一n了然、省时省力。缺点：系统性差、难以将所冇应调杳事项包介在内、易于流于形式。8、设计样本应考虎的基本要素答：（1）审计H的（2）审计对象总体抽样卑位（3）抽样风险与非抽样风险（4）可容忍误差（5）可信赖程度（6）预期总体误差（7）分层9、审计工作底稿概念及审核答：审计工作底稿足指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获収的资料。审计T作底稿审核采川三级S核制度，即会计师事•务所建立以主任会计师，部门经现和项H经理力复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充

7、分地补充和完裨，为审计报吿提供了强有力的保证。对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：（1）实施审计程序时引川的有关资料是否舆实珂靠。（2）获取和审计证据是否充分有效。（3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。（4）审汁结论是否恰当。10、民间审计人员怎样规避法律责任答：（1）遵循专业标准和职业道徳耍求。（2）谨愤选择委托单位。（3）逑立、健全会计师事务所质量控制制度。（4）严格签订市讣业务约定书◊（5）深入Y解委托单位的业务。（6>提取风险基金或购买贵任保险。11、审计按主体的分类及主要内容按审计主体分类可分为国家审计、内部审计

8、、民间审计。国家审计是指由国家审计机关依法实施的审计。内部审汁足指木部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员按照所在部门和行政最商负贵人的指令所实施的审计。部门和单位市计必须独立于财会部门之处