2012年中级会计师 财务管理 考前点题

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1、基本指标修正指标获利能力净资产收益率总资产报酬率营业利润率盈余现金保障倍数成本费用利润率资本收益率资产质量总资产周转率应收账款周转率不良资产比率流动资产周转率资产现金回收率债务风险资产负债率已获利息倍数速动比率现金流动负债比率带息负债比率或有负债比率经营增长营业收入增长率资本保值增长率营业利润增长率总资产增长率技术投入比率 吸引直接投资、普通股和发行债券相比:共同的优点:A增强企业信誉和贷款能力B财务风险小C限制条件少缺点:a资金成本高b容易分散控制权直接投资:优点:AB+尽快形成生产能力。缺点:ab普通股票:优点:ABC+无固定利息负担+无固定到期日,不用偿还缺点:ab留存

2、收益:优点:A+保持控股权+资金成本比普通肌低缺点:数额有限;资金使用受制约融资租赁:优点:筹资速度快;限制少;设备风险小;财务风险小;税收负担轻缺点:成本高长期贷款、发行债券和吸收直接投资、普通股比优点:A成本低B不会丢失控制权C财务杠杆效应缺点:a财务风险大b限制条件多c筹资数额有限长期借款:优点:AC+筹资速度快;借款弹性大;缺点:abc短期借款:优点:筹资速度快;筹资弹性大缺点:筹资风险大;筹资成本高债券:优点:ABC缺点:同长期借款可转债:优点:节约利息支出;稳定股票市价;增强筹资灵活性缺点:增强了对管理层的压力;存在回购风险;股价大幅上扬时,存在减少筹资数量的风险

3、。认股权证:优点:筹集额外资金;   促进其他筹资方式运用。缺点:稀释普通股收益;容易分散企业的控制权。短期融资券:优点:成本低;筹资数额比较大;   可提高企业信誉和知名度。缺点:风险大;弹性小;发行条件比较严格。应收账款:优点:及时回笼资金,避免赊销造成的现金流量不足;   节省收账成本,降低坏账损失风险,有利于改善账务状况、提高资产流动性。缺点:成本较高,限制条件较多。商业信用:优点:成本低;弹性大。缺点:风险大;成本高,尤其是存在补偿性余额和附加利率的情况下。

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