上市公司营运资金管理问题研究

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1、上市公司营运资金管理问题研究集美大学工商管理学院毕业设计（论文）题目上市公司营运资金管理问题研究届：2013专业：会计专业学生姓名：李琼学号：2009620031指导老师：陶海映职称：讲师2012年月日上市公司营运资金管理问题研究[摘要]营运资金作为企业不可或缺的资金，有着流动性最大，变化最强，流转周期最短的特点，在一定程度上影响着企业资金的使用效率。营运资金的管理的好坏关系到企业价值的实现与否，是财务管理目标实现的重要环节。因此把握企业在营运资金管理方面存在的问题及其成因，给出合理对策，是非常必要的

2、。本文通过对我国上市公司营运资金的调查数据分析了我国上市营运资金管理的现状以及其存在的问题，提出了加强营运资金管理的措施，期望使我国上市公司营运资金的管理更加的健全完善。[关键字]上市公司营运资金管理问题AResearchofManagementofWorkingCapitalofListedCompany[Abstract]Workingcapitalastheenterpriseindispensablecapital,hasthemostliquidchanges,thestrongest,th

3、eshortestflowcyclecharacteristics,toacertainextentaffecttheenterpriseefficiencyintheuseoffunds.Thestandorfallofworkingcapitalmanagementisrelatedtotherealizationoftheenterprisevalueornot,financialmanagementisanimportantlinkofthegoals.Sograspenterpriseinw

4、orkingcapitalmanagementtheproblemsandtheircauses,andgivesthereasonablecountermeasures,itisverynecessary.ThisarticlethroughtothelistedcompaniesinChinaworkingcapitalsurveydataanalysisofChinesepublicworkingcapitalmanagementpresentsituationandtheexistingpro

5、blems,putsforwardsomeSuggestionsonstrengtheningthemanagementofworkingcapitalmeasures,tomakeourcountrylistedcompanyworkingcapitalmanagementmoreperfect.[Keywords]ListedCompaniesWorkingCapitalManagementProblems目录1引言1一、营运资金的概述1（一）营运资金的概念、种类1（二）营运资金的特点2（三）营运

6、资金管理3（四）上市公司营运资金管理策略4二、我国上市公司营运资金管理4（一）上市公司营运资金管理的现状5（二）上市公司营运资金管理存在的问题6三、海尔集团营运资金的管理模式6（一）海尔的零营运资金管理现状6（二）海尔集团的营运资金管理模式7（三）海尔零营运资金管理模式的创新措施9四、营运资金管理问题的改善措施9（一）改善管理制度9（二）加强企业对营运资金管理的意识10（三）善于创新10结论11致谢语12参考文献引言目前，我国社会主义市场经济在不断发展，企业制度的改革正在进一步深化，金融体制的改革也已

7、经起步，企业在不断完善的金融市场上能否实现其战略目标，在很大程度上取决于企业的财务管理水平，特别是营运资金的管理水平。为了适应社会主义市场经济的发展，促进企业的进步，我们要分析我国企业尤其是上市公司目前营运资金管理方面的现状以及所面临的问题，找出应对问题的策略，只有这样才能促进企业的健康持续发展。一、营运资金的概述（一）营运资金的概念、种类对营运资金理解不同的人从不同的角度来看，有不同的内涵，一般我们可以从狭义和广义两个角度去对理解。1.狭义的营运资金营运资金从财务会计的角度来说是流动资产与流动负债的

8、差额，流动资产主要有：现金，有价证券，应收账款，应收票据，存货，一年内到期的非流动资产等。流动负债主要有：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等[1]。企业为了维持日常经营，需要有一定的营运资金，它反映了企业的一定时期内的短期偿债能力和短期支付的需求。但是这实际上是狭义的营运资金。2.广义的营运资金从广义上来说，营运资金是流动资产与流动负债的“总和”，当然，这里