上市公司营运资金管理分析

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1、本科生毕业设计（论文）（2014届）设计（论文）题目上市公司营运资金管理分析——以青岛海尔为例作者朱浩鹏分院经济管理分院专业班级会计1002指导教师（职称）李巧丽(讲师)论文字数8527字论文完成时间2014年4月19日杭州师范大学钱江学院教学部制9上市公司营运资金管理分析——以青岛海尔为例会计1002班朱浩鹏指导老师李巧丽摘要：营运资金是指在企业在日常生产经营活动中可以快速周转的资金。营运资金管理的本质是对流动资产和流动负债的管理。青岛海尔的各个发展阶段采用的不同营运资金管理模式值得我们研究和学习。关键词:营运资金管

2、理;发展战略;青岛海尔Analysisoflistedcompanies'workingcapitalmanagement–acasestudyofQingdaoHaierAccountingClass1002ZhuHaopengInstructor:LiQiaoliAbstract:Workingcapitalreferstotheenterprisesindailyproductionandbusinessoperationactivitiescanrapidturnoveroffunds.Workingcapit

3、almanagementistheessenceofthemanagementofcurrentassetsandcurrentliabilities.Qingdaohaier’severystageofdevelopmentofthedifferentworkingcapitalmanagementmodeisworthourstudyandlearning.Keywords:Workingcapital;Developmentstrategy;Qingdaohaier9目录一、引言1二、营运资金管理概述1（一）营运

4、资金管理的概念和内容1（二）营运资金管理的重要性1（三）当前营运资金管理研究的局限性2三、青岛海尔营运资金管理分析3（一）青岛海尔背景介绍3（二）青岛海尔营运资金管理的成功经验3（三）青岛海尔营运资金管理的失败经验5四、启示建议6（一）营运资金管理方法要符合企业实际情况6（二）营运资金管理方法应动态发展6（三）营运资金管理要与业务相结合6（四）营运资金管理与企业组织结构要相互适应6（五）营运资金管理应以信息技术为基础7（六）营运资金管理应服从企业战略目标7（七）营运资金管理的范围已延伸到企业之外7五、结论7参考文献7致

5、谢99上市公司营运资金管理分析——以青岛海尔为例会计1002班朱浩鹏指导老师李巧丽一、引言营运资金的管理在上市公司的日常财务管理工作当中，是一项非常非常重要的内容，必须要得到重视。企业要想继续的生存和发展，营运资金管理工作的好坏将起到至关重要的作用。然而，经营模式和运作特征对于每个上市公司来说都是自己独具的，这就使得不同公司的营运资金都具有自己独特的流转特征，这就客观上造成了营运资金管理的多样性和复杂性。同时也为营运资金管理的研究带来了很大的局限性，但也因此显示了上市公司营运资金管理研究的必要性。二、营运资金管理概述（

6、一）营运资金管理的概念和内容营运资金指的是在企业的日常地生产经营活动中，可以用来快速周转并使用的资金，是企业流动资产和流动负债的总称。正常情况下广义的营运资金又称为毛营运资金，指的是一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金通常又被称为净营运资金，即流动资产减去流动负债后的剩余数额。营运资金具有周转周期短、数量波动性大、来源多种多样以及非现金状态的营运资本变现容易等特点。因为它关系着公司的日常运营，所以营运资金的管理是非常重要的。营运资金管理是流动资产和流动负债的管理的本质，从静态公司营运角度看，营运资金管理主要是对应收账

7、款、应付账款、货币资金和存货等流动资金名目加强管理；而从动态的过程看，则是动态的管理与控制采购和支付、销售和收款、存货收发和货币资金收支等业务循环。（二）营运资金管理的重要性营运资金的管理在上市公司的日常财务管理工作当中，是一项非常非常重要的内容，必须要得到重视。企业要想继续的生存和发展，营运资金管理工作的好坏将起到至关重要的作用。行之有效的营运资金管理，对于企业来说，不仅可以挺好的维持正常得生产经营活动，防止企业破产情况地发生；同时也可以使得企业资金保有较高的流动性，并保证企业拥有较好的还债能力、以此提升企业的融资能

8、力，增强企业的资金流动效率而且有效的营运资金管理还可以使得营运资金的周转天数缩短，加速其周转速率，减少持有营运资金的成本，这样就可以尽可能多的实现安稳、连续的现金流量和公司利润，并降低自己投资时存在的风险。9由于在生产过程中购买原材料、采用人工、加工制造等将产生现金支出，而在产品销售后产生应收账款，进而转换成现金收入，而在这个资金