浅析我国上市公司会计信息披露的行政监管

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1、浅析我国上市公司会计信息披露的行政监管kcorg黑黑IT戒析赣国上市公司合计馆息报露的行政监管啕E嚣D]搏精l~'UUt酣睡][摘畏lilii对我因上市公司合计倦怠披霞的外部监管不刷的情况惠塔吉必行政监管这个街股份析其膝@，中中且提出tJO银行政监管的几点建议.I关键诩]行歇监臂上市公诩会计倦怠披露作者简介在娟(1982年10月-)女，2005年毕业于江í!l??财级大学会计学院会计学专业，助教，江西外语外贸职业学院。目前，我国对会计信息披露的行政监管题，也只能向证监会反映，自证监会进一步令或履行令;3、传唤当事入的权力，并规定部门主要有财政部、证览会、证券交易

2、所、进行调查核实。此外，证券交易所对上市公被调责人的违反法定配合义务的相应法律责审计馨、国资委、税务局、金融和保险等部司违法违规行为的处罚权力只有三种:警任4、查询涉案的工商、税务资料的权力。门，这样分行业监管使得各监管烹体自成体告、通报批评、公开谴责。在我国信用制度此外，还应适当区分证监会追究责任的形系，缺乏配合，在实际监管工作中没有形成不完善的前提条件下，这三种处罚与巨大的式，在行政处罚之外，赋予证览会追究其民监管集中力，时常会出现;大家都管或是大金钱诱惑相比，对其违法违规行为的威慑作事责任的权力，从而有效发挥证监会监管效家都不管;的现象，从而导致会计监管的无用是十分

3、有限的。而与证券交易所相比，证用。闵时，还应充实证监会和证券交易所的效或是低效。监会有更大的调查权利处罚权，应该更能及监管力量，增加入力和财力，提高监管的积时发现和控制上市公司信息披露违规行为，极性。使证??l会在地方的派出机构及其办事甲、行政舷臂不1J的原因分析但由于证且在会相当处于工线监管的地位，加处能和证券交易所一样，发挥;一线监管;(一)证监会监管权有限上目前的人力和物力条件，事实上是很难及的优势，大力加强会计信息披露材料的审对于证监会而言，其权力有限不全面，时发现问题的，证监会的监管不力也就凸现查，注熏实质审查，强化对信息披露执法的严囊影响了监管的效率。与成熟发

4、达的证券出来。孚段。市场监管机构相比，中国iìE览会没有传唤当(三}提升处罚力度，加大违规成本事人的权力，冻结证券账户的操作程序复二、加强行政监僻的措施我国上市公司违法违规成本极低的典型杂，曾昏时较长;没有直接起诉权;没有搜查(一)明确监管部门职责，加强协调沟f个例是ST啤酒花，其因未及时披露信息被证权;没有向法院申请强制令、限制令、破产i鼠，避免多望r??l管监会处以60万元罚款，但投资者受损达2亿元令、清算令、执行令、返还令等权限。由于目前，我国对上市公司会计信息披露的之巨，二者相差数千倍。反观美国，安然事这些限制，中国证监会在查处案件中，存在监管政出多门，权责不清，

5、不利于发挥行政件曝光后，公司前蠢事长肯尼斯莱被判175年许多困难。例如有些信息披露违规案件虽然监管的效用。要明确且在管机构的职资范围，的览禁，外加570万美元的罚款，美国政府毫发现了线索，但因无法取得证据，不能及时防止行政监管部门货复设置，尽量避免双重不手软，安然公司因此破产。网易刚上市定性;有些案件则因执行困难，导致办案周或多重行政监管，改变多重监管的局面。虽时，因为误将100万英元的合同报成收入，除期较长，不能及时结案，影响执法效率。并然无法究会避免在某些职能上的双It或多票被纳斯达究搞牌。据悉，被纳斯达3在搞牌的且由于行政??l管的政出多门易造成行政监管监管，但也应

6、通过某些方式加强各监管部门上市公司数量约700家，远超过因前挂牌的约部门之间相互协调困难，从而降低了行政监的协调与合作，以减少各监管机构在监管工500家，而我国证券市场至今退市的公司屈指管的有效性。作中的矛盾与冲突，降低监管这行成本，提可数，因违规而被摘牌的更是绝无仅有。(二)财务部和证览会两者之间的关系高监管效率。我们可以参照国际惯例，对自;一个社会最可怕的是形成…个破坏规则的在立法上没理顺前证券市场管理体制和上市公司会计信息披链条，在这个链条的作用下，破坏规则的行自从1951年以来，我国会计市场的主管蹲制度进行相应的改革。把对证券的监管部为得到最大限度的承认和保护保护

7、投资机构都是财政部，.1??:~的会i十准则(包括披门的设置配成两个层次…个层次是因家证券者利益和威吓违法违规倾向的最直接乎段就露准则)的制定由其下属会计准则委员会负监管部门，主要负责对全国上市公司进行宏是严刑峻法，在我国证券市场结构性改革的责。随着证券市场的日益发展，证券期货市观监管，统…制定证券市场政策和上市公司当今，必须树立提升处罚力度和加大泼规成场的主管部门转变为证监会，主要负责规范信息、披露规范;另…个层次就是证券交易本的行政监管理念。上市公司的会计信息披露，但财政部和证监所，它遵循阔家证券监管部门的规定，对上会这两