对企业营运资金管理问题的探讨

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对企业营运资金管理问题的探讨 对企业营运资金管理问题的探讨 对企业营运资金管理问题的探讨 -It青琅.:Jt.2008年第10期(总267期)3号〈这i豫。可趣。每探寻奇马晓英(甘肃省农垦机关服务中心，甘肃兰州730030)营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债的余提高营运资金的收益上。主要思路是充分利用好留存现金，为今额。企业要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金，营运资后的长远发展奠定更加坚实的基础。企业领导和财务管理人员金管理的质量直接影响着企业未来经营循环的成败。只有正确必须树立和强化营运资金的时间成本和使用效率观念，强化内处理流动资产与流动负债的关系，适度把握流动资产的经济规部管理会计工作，进一步深化财务核算与管理体制改革，抓好企模，加速资金周转，才能使企业的资金运用达到最佳状态，从而业内部的财务集中核算、资金集中运用与筹措，抓好本单位各项获得最佳经济效益。资产负债的配置，妥善处理好各项资产与负债的比例关系。营运-、合理控制蕾运资金水平，以达到流动性与收益性的平衡资金管理包括营运资金的筹集和使用。资金的筹集可根据不同在企业生产经营过程中，形成营运资金的主体是各项流动的项目采取不同的方式，资金的使用同样有不同的形式和渠道。资产和流动负债，如货币资金、有价证券、应收账款、存货和应付不同项目不同方式的组合搭配便产生了不同的筹资策略和投资账款等。其首要特点是流动性，在流动性的前提下，资金每经过策略。营运资金战略组合可根据营运资金投资策略和筹资策略一个循环都要产生一定的收益，这是企业经营的目的所在，也是进行不同的组合，每种组合的收益和风险水平也各不相同。营运资金循环的源动力。因此，合理控制运营资金水平，努力寻选择企业的营运资金管理策略应注重以下方面2一是行业求营运资金流动性与收益性的平衡，是企业营运资金管理的主和专业方面，由于企业生产经营涉及的行业和专业不同，经营内要目标。企业在营运资金管理中必须解决好以下问题:容和范围各不相同，流动比率、速动比率有明显差异，各企业应一是营运资金在不断循环中实现价值补偿和增值，其营运根据所在行业的特点选择不同的营运资金管理策略:二是经营能力的强弱关键取决于周转速度。一般来说，周转速度越快，营规模方面，大型或中型企业由于具有较强的筹资能力，其承担风运资金的使用效率越高。企业必须树立动态观念，充分认识资金险和在资本市场筹集长期资金的能力较强，所以这些企业在制的时间价值，加速营运资金周转，缩短周转期，实现价值增值和定营运资金管理策略时，应充分利用产业规模优势:三是利率的企业价值最大化。动态变化和长短期资金利率的静态差异都会对营运资金水平产二是一般情况下，企业营运资金数额越大，短期偿债能力就生影响。这些行业的企业要根据国家宏观经济调控政策和利率越强:反之则越小。因此，增加营运资金规模是降低企业偿债风变化，及时调整企业的营运资金管理策略:四是在经营决策方险的重要保障。然而，营运资金规模的增加，要求企业必须有更面，营运资金管理策略是企业管理决策的重要组成部分，这些行多的长期资金来源于短期资产即流动资产占用，这虽然有助于业的企业应将营运资金管理策略同企业的其他各项决策结合起企业降低偿债风险，但却会增大企业的资金成本，影响获利能力来，实现经营决策的协调与统一:五是按企业生命周期，营运资的提高，最终会因资金成本提高与获利能力降低而使未来偿债金管理策略的制定紧紧围绕着企业生存发展的不同阶段特点而风险加大。反过来，营运资金减少后的高偿债风险，会因资金成筹划设计。本降低与获利能力的提高而相对降低。因此，应坚持营运资金流三、企业蕾运资金与资产的主要内容动性与收益性平衡的原则，解决好各项资产与负债的合理配置营运资金管理是在既定战略组合指导下具体项目的运作和问题。管理，涉及到现金、有价证券、应收账款和存货等流动资产，也涉三是总结和观察内部资金流动时间、流动额度的频率和规及到应付账款和短期借款等流动负债。律，由此设计出适合的并且相对固定的资金流动流程，挖潜和扩衡量企业现金管理是否成功的标准是总成本最低。持杳现充企业内部现金流量，从而降低财务风险节约筹资费用。金的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本。这三项成本相互二、根据企业特点选撮适当的营运资金'理篝畸影响，相互制约。要提高企业现金管理水平，必须树立和强化现任何企业都有它的生命周期，包括初创期、成长期、成熟期、金管理的成本理念，走出过度保守的误区，增强现金管理的科学衰退转型期，在生命周期的不同阶段，其营运资金管理的侧重点性。要根据持有现金的动机规划现金持有量，持有现金的动机可也不同，从整体而言，应充分利用集团的优势，将重点放在如何划分为满足日常支付需要的交易动机，如支付工(下转第61页}57Ga阳JNongye噩噩噩噩噩噩噩噩丑JJ￡噩it肯琅jl2008年第10期(总267期)作，充分挖掘和利用太自然的经济林树种资源为人类服务，将野树中寿星，如浮来山定林寺前院落一株最古老的银杏，树龄高达生经济林树种驯化为栽培林，培育新的优良品种 ，促进人类社会3300多年，堪称国宝:再如无极县信阳乡李楼村一株1370余年的可持续发展。二是可供观光旅游。让形形色色的经济林树种组生的古杏树，看似假山状结九瘦，穿七窍气但仍虫L枝苍劲，气成千姿百态、绚丽多彩的自然景观，供人们浏览观赏的同时，让势雄伟，枝繁叶茂，果实累累:另有临年沂山法云寺内900年生人们了解经济林科学的丰富内容。三是供游客观花尝果。在春暖的板栗:海阳市大阎家镇朝为村300多年的;木瓜王;等等。可花开时，供游客采花观花:果实成熟时，采摘品尝和观赏果实，享见，经济林古树名木也同其他绿化树种的古树名木一样是历史受田园生活乐趣，感受喜获丰收的感觉。四是进行科技推广。经名胜古迹，城市乡村的佳景之一，特别是-些奇异果树名木有待济林树种通过露地展览区、温室、陈列室、博物馆等室内外经济园林工作者们进-步开发利用。林材料的展览，寓教于游。五是进行推广应用。通过经济林观光三、结束语园反现代科学、先进的生产技术或最新的树种、品种领域内的科各种经济树木的外形和体态，千差万别，令人悦目，随着自研成果应用到社会生产实践，提高整个经济林产业的生产水平。然季节的更替，它那芳香四溢的春花和丰富多彩的秋色，更使人四盆景的观赏应用盆景栽植的树体可以仿效自然的古树心旷神怡。奇姿，经艺术加工而制成，如银杏树桩盆景、枣树盆景、拘祀盆景欲充分发挥经济林树木在园林中的作用，除应考虑到其绿等。果木虽高不盈尺，但枝干虫L曲，悬根露爪，其苍劲奇特的姿态化、美化价值以外，必须了解经济林树木的生长发育规律和各异使人陶醉。而更令人惊讶的是有的盆景果树，它的枝上鲜花怒的生态习性，采取较高的栽培管理支柱，并融入较深的文学、艺放，春意盎然，或挂着数个体大如拳，色泽艳丽的硕果。秋季将盆术修养，才能使经济林在园林绿化中达到较高的水平，使我们的栽桃、李、杏、葡萄、草莓等，通过放到冷库中休眠或根部覆冰迫城市建筑物掩映在万绿丛中，使光秃单调的街道生意盎然，使枯使其休眠等措施，在温室中栽培，可在冬季开花，春节期间果实燥的充满着混凝土、金属和玻璃的城市风光显得协调柔和，达到成熟，寒冷的冬天，室内放置一盆硕果累累的盆景能使人顿感心美化、香化城市和农村之目的。清气爽。此外，还有盆栽苹果、梨、山植、樱桃、银杏、狲猴桃、木参考文献瓜、红枣、柿、无花果、金桔等几十个树种品种，它们除了起到美[1]王勇.晋南地区三叶木通野生资源的开发利用[J].山西采树.,2004,(5)./化环境、陶冶情操的作用外，栽植在盆中能快速成形，提早结果，对引种观察、陆木组合的研究、肥料的试验、根系的研究、种质资[2]王慎喜.美国扁桃品种派锥在甘肃天水的表现[J].中国果源的保存观察等提供了手段和环境，从而用以指导经济林的生树，2004，(5).产[3J。[3]李德华，花果共赏桃品种一一菊花桃[J].农业新技术，伍)古树名木的观赏应用我国经济林古树名木分布广，树2004,(5). 种多，树龄长，具有古、奇、名、稀的特点。有的为世界罕见，应精心保护，加以开发研究，其中有苍劲古朴，枝繁叶茂，生机盎然的(责任编辑张顺全)宙1<'当恰当屉当险也险也曾童画t亩址，;，;，，，恬当恬吉隆童画t童画k吉1<'审1<'';';'当';当栓'*当屉当';当量9恬9恬-也峰'*当佳吉;'，.:0旨';';'宙;'';';'古怪当脸也1<'';';'亩~....~捡当脸也量也峙'捶窜恬9恰当险'据当量古怪审趾，.:0旨'恬宙恬宙怪，桂'量，桂(七接第57页)资和购货款、税金和银行利息等:应对意外现金用额度，以控制除销规模。支付需求的预防动机，如发生重大事故、生产设备意外损害时的日加强应收账款的监控及时发现风险款项，积极采取措需求:投机动机，如购买有价证券等兰工页。对于有行业特点的企施，避免和减少损失。企业一是要重点关注外部单位的应收款业而言，前两个动机的现金需求是必须确保的，而投机动机的现项:二是对往来企业进行信用等级评定:二是对应收账款进行账金需求应根据实际需要权衡而定。同时要强化现金预算的编制龄分析，重点关注账龄较长的应收款项:四是重点关注单项金额工作，这是提高营运资金管理的一项重要基础，其主要内容包括巨大的款项。测算现金收入和测算现金支出，通过现金收入和支出的对比，制四加强补救措施一旦发生货款拖欠现象，应该降低其信定多余部分投资、不足部分筹集的具体计划。用等级，并加紧催收，拖欠严重的，应取消与该企业的购销业务。及时清收应收账款，最大限度地减少营运资金在应收账款伍)加强存货管理尽量缩短储存时间，减少储存费用，是节上的呆滞，制定合理的信用政策，加快资金周转。应收账款的成约资金占用，降低存货成本，从而提高企业获利水平的重要保本有机会成本、管理成本和坏账成本，企业在制定信用政策时，证。企业要根据自身特点，确定经济订货批量，控制存货成本。存信用条件方案的选择应以信用成本后收益最优为标准。货成本主要由进货成本、储存成本、缺货成本三部分组成。进货←)做好标准制定适当的信用标准，因为信用标准过高，除成本包括货物进价成本和进货费用:储存成本包括存货占用资销的客户会减少，从而使销售额降低，影响企业利润:而信用标金发生的机会成本和储备成本:缺货成本包括存货不足给企业准过低，货款回收存在风险同样也会影响利润。造成的停工损失、延误发货造成的信誉损失及失去销货机会的。设定合理的信用额度这有助于把可能的损失控制在一损失等。三项成本互相影响、互相制约。科学合理地确定进货批定范围内。其中包括两个方面:一是企业的全部信用额度，二是量，力求三项成本的总和保持最低水平。向某一客户提供的信用额度，即对交易频繁的主要客户确定信(责任编辑田庆林〉61GansuNongye