省级国库集中支付实务篇

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1、省级国库集中支付实务篇第一部分预算单位零余额账户管理一、预算单位零余额账户预算单位零余额账户是指预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。预算单位零余额账户用于财政授权支付。零余额账户用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能，可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。一个基层预算单位开设一个零余额账户。二、预算单位零余额账户开设具体程序为：（一）预算单位持书面申请和省编办批文复印件,到省财政厅国库支付中心（以下简称支付中心）会计科领取《省直预算单位开立银行账户申请表》（以下简称《开户申请表》，一式四联）和《省直预算单位银行账户

2、备案表》（以下简称《账户备案表》），按照就近原则，从代理银行营业网点中选择一个网点作为零余额账户开户行。（二）34预算单位按要求据实填写《开户申请表》，本单位签章和主管部门签章后报支付中心审批。经批准后将第三、四联交开户银行办理开户手续，其中第三联由开户银行送人民银行备案。（三）预算单位在代理银行办理零余额账户开户手续后，将开户银行签章的《账户备案表》送支付中心会计科。三、预算单位零余额账户变更预算单位因主管部门、单位名称等变更，或者因故需变更开户银行的，应持书面申请和省编办批文复印件，履行以下变更手续。（一）变更主管部门预算单位因机构改革、业务范围调整等原因，经有关部门批准改变与原主管部

3、门隶属关系的，到支付中心会计科办理单位信息变更手续。支付中心审核预算单位提交的证明文件后，对预算单位基础信息进行维护，并将该预算单位变更后的单位代码及时通知预算单位，预算单位需领取登录财政管理一体化信息系统（以下简称一体化系统）新的财政CA证书。（二）变更单位名称预算单位变更单位名称的，应将有关批文的复印件送支付中心会计科并领取《开户申请表》，按照正常开户程序履行相关手续后，由支付中心会计科在一体化系统基础数据库中修改单位名称。（三）变更法人34预算单位变更法人的，应持书面申请和编办批文复印件到支付中心，领取并填写《开户申请表》，加盖主管部门、本单位印章后送支付中心审批；审批同意的，预算单

4、位持第三、四联到代理银行办理变更。（四）变更开户银行为保证国库集中支付业务的正常开展，支付中心统一安排在每年6月底和12月底集中办理预算单位代理银行的变更工作。预算单位需要变更开户银行的，按以下程序办理：1.预算单位向支付中心会计科领取《开户申请表》和《账户备案表》；2.预算单位在变更开户银行期间停止用款，并与支付中心受理科对账；3.账务核对无误后，支付中心冲减预算单位基本支出额度结余，预算单位申报追减项目支出授权支付额度结余；4.预算单位额度追减完毕后，到原开户银行办理销户手续；5.预算单位持《开户申请表》第三、四联至拟新开户银行办理开户手续；6.预算单位开设新户后，将开户银行、销户银行

5、签章的《账户备案表》送支付中心会计科备案；7．预算单位接支付中心通知后，申报项目支出用款计划，支付中心受理科下达基本支出用款计划，预算单位即可办理支付。34（五）变更代理银行网点如果在同一家代理银行变更代理银行网点的，预算单位按照零余额账户开户程序到新选定的代理银行网点开户，然后将开户银行、销户银行签章后的《账户备案表》送支付中心会计科备案，预算单位接支付中心通知后即可办理支付。四、预算单位零余额账户撤销预算单位因机构撤并、划转等原因撤销零余额账户的，应在代理银行办理零余额账户撤销手续后，将加盖单位、代理银行、人民银行印鉴的《撤销银行账户申请表》复印件送支付中心备案，办理一体化系统预算单位

6、零余额账户注销手续。五、预算单位零余额账户管理要求预算单位应按程序办理零余额账户的开设、变更及销户，以免影响单位正常用款。省财政厅将进一步加强零余额账户使用情况的动态监控，对零余额账户管理中发现的问题将定期通报。第二部分国库集中支付业务流程一、流程总图预算指标→用款计划→财政资金支付→单位会计核算。34二、预算指标管理（一）指标管理职责省级部门预算是省直各部门、各单位预算执行的依据，必须坚持先有预算后有支出的原则，严格预算执行，硬化预算约束。财政厅预算处负责预算支出总指标管理，具体包括年初预算指标、年中调整预算指标、上年结转预算指标。财政厅归口业务处室负责职责范围内省直各部门及补助市县预算

7、指标管理，具体包括年初预算指标的细化和追加预算指标的分配、年中预算指标的调整等。预算单位应按要求提高预算编制水平，进一步增强预算执行的有效性，不断提高年初预算到位率，努力做到预算批复即可执行。项目支出预算严格按“34本级、所属单位和补助市县”三个级次编列。列入本级和所属单位的项目，要细化编制到项目具体内容、项目实施单位和经济分类款级科目。（二）指标管理内容1.预拨指标人代会批复预算前，对确需提前使用的部门预算中安排的项目