论现金流量表在企业财务分析中的作用

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1、论现金流量表在企业财务分析中的作用份乱会?或受志在公业财务严令析中的~~用滕均居幽幽、现金流撒裹的基本照理(一)通过现金流量的结构分析了解企业财务状况质最现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流人，因此，应流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利倍息、调着重分析流动结构，通过分析流入各类资金所占比熏，揭成企黯为收付实现制下的现金流最信息，方便信息使用者了解企业财务状况的质嚣。业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资11>.流入结构分析活动三个部分，各包含一些具体明日，这些项目从不同角庶反假设公司本期现金流入

2、最为2.520.314万元，在余部现金映企业经箭活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利流入量中，经营活动所得现金占74.86%.投资活动所得现金占搁表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解0.629串，筹资活动所得现金占24.52%。主要流人结构分析如下:现金流麓的影响阴素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转(1)在公司提营活动流入中，主要业务销售收入带来的流能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力侬掘。入占85.4%，收到税费返还的流入占14.6%，由此反映出该公司工、现金流撇亵在分析公司财务状况中的作用纯蕾属于正常。其现金瓶入并非出售资产或非iE常

3、经营所得。我因巳发布的新的《企业会计准则一一，现金流量表)，现(2)投资活动的流入中，投资收回带来的流入占63.34%，金流景表由此成为我国现行财务报告体系的重要组成部分。挤得股利带来的流入占21.11%，取得债券利息带来的流入占本文通过对现金流量的结构、偿债能力、盈利能力进行分析9.79%.处置固定资产带来的现金流入占到5.76%.说明公司投谈谈现金流量表在企业的财务状况分析中的作用。资带来的现金流入中回收投资带来的流入占比重最大，其次问←;叶蜘--←·叫嗣--+阳-+-叶--斗--+--←-+-+-+--←副司←;司←--+胁--轩--←;咀←-←--←-+-+-φ-

4、-咛』嗣哈萨;吨--叫←-+-+-+--轩;斗阳;叫←-+--+庐--←--←--+伽帽咛胁组呵←;→.-→---←-+--←-熟悉有关会计制度及法律法规的基础上，认真按照会计基础评价睦保基金运营状况不能单看结余率的高低，因为医保基工作规植化管理的规定，对照检查，掌操规藏的内容和标准，金的结余率高，有可能悔最辛苦参保人员保障水平ií低戒筹资比如规施舍计机构和人员，规7u.会计核算，规施会计凭证，规水平过高等问腿，基金赤字可能是筹资不足或存在费用转嫁范会计账簿，规施财务会计报告，规范会计移交工作，规施舍冒用等情况。还要撞撞对医疗保险计算机管理倍息系统以外计档来管理等等。做好

5、合计黯础工作是加强财务管理的蕃础，的资料分析和历史的分析，进衍横向、纵向问费比、问期比，便会计基础工作的好坏，将直接影响财务管理工作的正常进行。分析指标体系更加及时、准确、适用和经济。当然，做好财务分(工)醋立健全内部财务管理制度。要结合院疗保险基金析还需要有制度保障和领导支持。如领导授震指使甚至强令运行的特点，制定一系列的内部财务管理控制制度。如财务人财务分析人员出具假报告，则财务分析工作不仪是无效劳动，员岗位职责制度，货币资金管理制度，财务处理程序制度，原反而会成为负效劳动，根据假信息做出的决策会给职工医疗始记录管理制度，财务会i十分析制度，内部稽核制度，撞大姐保险事

6、业带来不必要的损失。济业务事项决策、规划和监督制度，大额资金使用联签制度四)究静医疗保险基金会计倍息系统。医疗保险基金财会计电算化管理制度等等。在睦疗保险基金的征收、支付、货好合计系统，成诙是与院疗保险业务子系统并行的医疗保险币资金管理等重要环节上，严格执行不相容职务相互分离、授基金管理系统中的一个核心子系统。基于财务子系统与业务权批准等内部会计控制制度，从掘头上防范挤出挪用医疗保子系统既密切联系又相对独立的特点，财务子系统与业务子险基金等违规行为发生，用制度促使财务人员依法进行管理系统之间应有一个过榄用的中心数据库。业务子系统按照严和实施会计核算工作。同时，还要建立正常

7、的对账制度，即与格的数据生产流程产生基金应收、应付数据，并存撒在中心数财政部门应形成每月收支对账机制，发现问翩及时进行调整，据库，基金财务会计子系统则从中心数据库中取散。财务会计以保证年终报表的及时与准确;与业务科室应形成定期对账子系统和业务子系统通过共事一个中心数据库中的各种数据机制，确保财务系统明细金额与业务系统相一融，形成内部柑倍息，实现两者的无缝走在攘，做到数据的究会共事和高度统互制约、相互监督的制衡机制，营造良好的内部控制环境。一。值得注意的是，财会子系统必须保持它的相对础立性，以(旦)精准做好财务分析工作。财务分析