浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程

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1、浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程理论探讨浅析企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流程危南雁洛阳石化工程公司采购部河南洛阳471003【摘要】采购管理与存货管理是企业内部控制中的两个重要管理环节它们在企业内部运行过程中都有各自相对应的业务流程。本文从业务目标、业务风险与业务流程步骤与控制点三方面着手，对企业内部控制中采购管理与存货管理的业务流幸岛是行

2、分析与了解。E关键词】内部控制采购管理存货管理业务流程-、采购管理的业务流程二、存货管理的业务流程(一)采购管理概述(一}存货管理概述采购管理是采购计划的下达、采购单的形成、执行采购单、到存货管理就是对存货的业务流程进行的管理，主要包括对存货进货验收、检验人库、采购发票到采购结算的整个采购过程，对这寸立行的信息管理以及在此基础上进行的决策分析.最后对其进行有效的程中物流运动的各环节进行F格的跟踪、监督，从而实现对企业采购控制，来达到存货管理的最终目标，提高存货的经济效益。活动过程的科学管理。(二}业务目标(二)业务目标企业内部控制中采购管理的业

3、务目标包括:经营目标、财务目标企业内部控制中采购管理的业务目标包括:经营目标、财务目标和合规目标。其中经营目标包括:为防止存货和在闲置造成的浪费，确和合规目标。其中经营目标包括:检录物资采购供应管理体制来完成定合理库存;对物品进行科学保管，以保证存货数量的准确、质量合格:统一的管理、采购、储备和结算工作;经济高效的竟成生产建设物资对存货处置进行规范，避免股份公司资产的流失。」财务目标包括:确保需求;追求物资采购成本最{民;采购实行框架协议;以增强物资供应的主存货账目的真实准确和完整性;存货成本计价准确;财务怅表符合事物动权威目标来强化物资供应过

4、程的控制。财务目标包括:资金支付的核对。合规目标、包括:对存货的保管符合国家的安全消防以及环保规安全性;真实、准确、完整、及时的会计核算;控制并减少资金占用。定;存货交易合同与国家相关法律规定以及过分公司的内部规章制合规目标包括:采购过程的规范合理合法性采购合同符合国家法律法度。规以及公司制度。{三}业务风险{三l业务风险相对应业务目标会产生经营风险、财务风向以及合规风险。其相对于业务目标，在物资采购过程中会产生相应的风险。经营风中经营风险包括:存货储量不足或过离造成的对生产的影响和过大的险包括:分散对外采购.造成资金浪费;国内外采购分离;物资

5、需求计划存货成本;对市场情况把握不当造成存货跌价损失;因保管不善造成资不准确及时;物资供应能力较弱;供应商选择不当;重复储备，造成资金产流失;长期储存造成的存货损失;没有及时完整的办理保险造成巨大浪费;采购协议对买卖双方的权利义务表述不清而产生纠纷;采购每单的经济损失;存货处置不规范造成资产流失;变更合罔中来经审核而变都会进行咨询问价等过程造成资金浪费。财务风险包括:资金使用分更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。财务凤险包括:散造成资金效益流失;结算不及时导致财务数据不准确、不完整。合记录财务账目时的错误造成的存货数据失真;存货时T错

6、误，导致成本规风险包括:制度不健全以及执行力度不够导致违规违纪问题发生;物不准确;账目与实际存货不符造成潜在的亏损。合规风险包括:违反国资采购合同不符合国家法律法规和公司内部制度造成损失。家相关的安全法律环保法规受到的处罚;存货交易合罔不符合国家相{四}业务流程关法律规定和公司内部规章制度造成损失。l、接受采购业务，常IJ定采购单{囚)业务流程这是采购业务的业务来源。一般情况下，企业中的其他各个部门1、存货入库将采购业务报到采购部门，采购部门将其进行汇总，继而将任务分配到对于固体形态的存货，仓储质检部门要对存货的质量与数量进行各个采购员，对其下

7、达任务单。检查对到货清单进行审梳并与实物-一对应检聋确定没有错误后亦2、制定采购计划理入库。对于液态存货，仓储质检部门，生产调度或者业务部门进行接采购员收到采购部门下发的任务单之后，要制定具体的工作计卸准备，货到后进行接卸检查计量等工作，确认无误后办理人库。对于划。首先要进行对商品、价格、供应商的调查分析，选定供应商确定直接运抵现场使用的存货进行采购质检仓储以及现场验收.并办理交采购方法和采购计划等。接手续，确认签字。3、根据计划联系供应商2、登记存货账簿、表根据供应商的情况，通过不罔方式进行联系。仓储人员对存货的类别、编号、名称、型号和数量等

8、内容进行4、与供应商洽谈、成交，最后签订订货合同详细登记。这是核心步骤，在此步中采购员要和供应商进行反复的价格谈3、存货仓储保管判、质量、送货、服务以